Как получить налоговый вычет за обучение пошаговая инструкция подачи документов

Главное по теме: "Как получить налоговый вычет за обучение пошаговая инструкция подачи документов" от профессионалов для людей. Предлагаем ознакомиться с полной информацией по тематике. Если возникнут вопросы, то дочитайте статью до конца. Если все же вопросы остаются и после прочтения статьи, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Читайте так же:  Юридический ликбез ст.25 закона о защите прав потребителей

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Как получит налоговый вычет за обучение пошагово

На сегодняшний день частичное возмещение затрат за счет отчислений НДФЛ возможно по многим поводам. По каким именно, нам предстоит разобраться, чтобы знать, когда возможно воспользоваться помощью государства в решении бытовых проблем.

Виды налоговых вычетов

Все граждане России, отчисляющие НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговый вычет. Их существует 5 видов:

  1. Стандартный вид – это фиксированная сумма, не облагаемая налогом. Предоставляется в случае наличия детей на попечении или если вы являетесь обладателем одной из льготных категорий. Подробный список льготников вы найдете в Налоговом кодексе статья 218.
  2. Социальный вид – предусматривает возмещение затрат:
  • на образование собственное или близких родственников (своего ребенка, братьев и сестер до достижения ими 24 лет);
  • на лечение свое или близких родственников (жена, дети, родители);
  • все виды благотворительности;
  • отчисления в счет будущей пенсии.
  1. Имущественный вид – предоставляется при покупке дома, квартиры, участка под застройку, либо получение ипотеки под покупку жилья, либо при самостоятельном строительстве дома.
  2. Профессиональный вид – предоставляется ИП, ставка НДФЛ которых составляет 13%, адвокатам и преподавателям, занимающимся частной практикой, авторам, получающим гонорар за свои произведения и лицам, оказывающим услуги по договору подряда.
  3. Вид, связанный с убытками, по операциям с ценными бумагами.

Кто и в каких случаях готов получить налоговый вычет на образование

Все, кто имеет официальное трудоустройство и отчисления НДФЛ производятся по 13%-ной ставке, имеют основания на возмещение затрат при обучении самого налогоплательщика либо его ребенка или ближайших родственников – брата или сестры до достижения им 24 лет.

Причем если налогоплательщик обучается сам, то форма обучения не играет роли, то есть он может учиться на заочном отделении. И не важно, где он обучается в ВУЗе или Автошколе, главное, чтобы образовательное учреждение имело лицензию, и обучение было платное. Помимо этого, нужно соблюсти еще ряд условий:

  • если возврат налога осуществляется за обучение детей, то обязательное условие – дети должны учиться на очном отделении;
  • все платежные документы должны быть оформлены на имя человека, претендующего на возврат подоходного налога;
  • у претендента есть три года, чтобы успеть оформить все документы и получить сумму возврата. По истечении 3-х лет возврат средств невозможен.

Пакет документов, необходимых для получения возврата НДФЛ

Возврат НДФЛ возможен в текущем году, если вы решили получить его через работодателя и в следующем году, если возврат будет осуществляться через налоговую финансовую службу. И в том, и в другом случае вам необходимо собрать пакет документов. Для представления в налоговую службу вам понадобится иметь:

  1. Заполненную декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
  2. Копия договора с образовательной организацией, где прописывается сумма, уплаченная по договору, и договор должен быть оформлен не на обучающегося, а на имя налогоплательщика, претендующего на возврат НДФЛ. Все дополнительные оплаты должны быть подтверждены квитанциями или чеками банка.
  3. Справка о форме обучения, если это не указано в договоре.
  4. Свидетельство о рождении, если вы получаете налоговый вычет за обучение ребенка, чтобы была возможность определить вашу степень родства.
  5. Документы о попечительстве или опекунстве, если таковые имеются.
  6. Заявление на получение возврата НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который будет осуществлен перевод налогового вычета за образование, в случае положительного решения вопроса.

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Образование в нашей стране в приоритете, причем совершенно оправданно. Поэтому частичное возмещение затрат на обучение, как нельзя более кстати для любой среднестатистической семьи. Для того чтобы вовремя и в полном объеме получить материальное возмещение на затраты по обучению, следует изначально соблюсти следующий алгоритм действий:

Некоторые особенности при получении налогового вычета за образование детей

Каждый имеет право дать своим детям такое образование, какое он считает необходимым для его ребенка. Кто-то отдает ребенка в платный детский сад, где он с первых лет жизни изучает иностранные языки. Либо ребенка определяют в платный лицей, где он получает знания, выходящие за рамки обычной школьной программы. Ребенок может учиться в обычной школе, но параллельно обучаться в музыкальной школе на контрактной основе. Во всех этих случаях предусмотрен возврат НДФЛ в размере 13% от затраченных на обучение сумм. Конечно, все образовательные учреждения обязаны быть лицензированы.

По общему положению возраст обучающихся, имеющих статус сына, дочери, брата или сестры, не должен превышать 24 лет. Но если образовательный процесс не закончен и после ВУЗа обучающийся поступает в аспирантуру, ординатуру, адъюнктуру, докторантуру, то этот срок продлевается до окончания перечисленных образовательных учреждений и налогоплательщик, оплачивающий обучение своих близких родственников имеет право претендовать на частичное возмещение затрат на их обучение.

Возможно ли возвращение НДФЛ, если ребенок обучается на контрактной основе, но не в Российской Федерации, а за рубежом? Оказывается, что и это возможно. Но учебное заведение должно быть лицензировано, договор следует составить на имя налогоплательщика и все затраты, им понесенные, необходимо подтвердить квитанциями, чеками. Все документы нужно перевести на русский язык, при этом официально заверить. Все остальное осуществляется в общем порядке.

Читайте так же:  Земли поселений виды разрешенного использования

Сумму социального налогового вычета на получение образования рассчитать легко. Достаточно подсчитать все затраты на обучение и высчитать от полученной суммы 13%, именно эту сумму вы можете получить в случае положительного решения вашего вопроса в ФНС. А он будет положительным, при условии соблюдения всех правил.

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

  • свое образование ;
  • образование детей ;
  • образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

  • на собственное образование — 120 000 рублей в год;
  • образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
  • образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
  • копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

Кому положен вычет на оплату обучения

Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

  • Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
  • Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

Кому социальный вычет не положен

Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
  • Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
  • Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.
Читайте так же:  Что такое договор социального найма жилого помещения

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

  • Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
  • Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
  • Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

Примеры из жизни

  1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
  2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
  3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
    В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

Максимальная сумма налогового вычета

Максимальная сумма налогового вычета за обучение не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг, но и не более 15 600 рублей в течение одного календарного года. Налогоплательщиком может быть заявлена максимальная сумма возврата в размере:

  • 50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
  • 120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.

[2]

За какой период можно получить возврат налога?

В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2013 по 2018 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

Если коротко, то – можно. Приведем пример.

Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.

  • Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
  • За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
  • Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.

Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.

Документы необходимые для возврата НДФЛ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.
Читайте так же:  Получение кадастрового номера квартиры по адресу онлайн

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

  1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
  2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
  2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
  3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Получение вычета через работодателя

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

  1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
  2. Договор на оказание образовательных услуг;
  3. Квитанции об оплате обучения.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Возврат налогового вычета за обучение. Порядок получения.

CashGain.ru

Карьера Возврат налогового вычета за обучение. Порядок получения.

Законодательство предоставляет физическим лицам льготу – налоговый вычет за обучение в виде возврата уплаченного ранее налога НДФЛ. Порядок предоставления вычета установлен в ст. 219 НК РФ.

Порядок предоставления льготы

Налоговая льгота за обучение относится к социальным вычетам. Возможность получить налоговый вычет за учебу предоставляется лицу в размере расходов, произведенных по оплате:

Льгота не носит обязательный порядок и предоставляется по заявлению лица. Возврат налога производит территориальный орган инспекции ФНС.

Право на обращение лица возникает после окончания года получения доходов от работодателя и расходов в виде платы за обучение. Возможность применить вычет имеют физические лица при соблюдении условий:

  • Наличие уплаченного с доходов НДФЛ. Налог в размере 13% от полученных доходов вносится в бюджет налоговым агентом, в качестве которого выступает работодатель. Если начисленная работнику сумма удержана и внесена в бюджет не в полном объеме, разницу оплачивает физическое лицо.
  • Законности произведенных расходов. При подтверждении трат необходимо соблюсти требования законодательства. В документах произведенной оплаты должен фигурировать заявитель налогового вычета. В тексте платежного документа допускается ссылка на лицо, за обучение которого вносится платеж.

Для получения льготы налогоплательщик НДФЛ должен представить в инспекцию ФНС декларацию на бланке 3-НДФЛ в составе пакета бумаг, подтверждающих право на льготу. Вернуть налог или учесть его для снижения обязательств перед бюджетом допускается в рамках календарного года по его окончании. Право на социальный предоставляется ежегодно.

Подача декларации за прошлые периоды осуществляется на бланках, актуальных для налогового периода.

Узнать, как оформить налоговый вычет на обучение, можно в ИФНС или у налоговых консультантов специализированных компаний. При самостоятельном заполнении декларации и формирования пакета документов необходимо изучить налоговое законодательство.

Требования, предъявляемые к учебному заведению

Налоговая льгота распространяется на обучение, полученное в государственных или коммерческих заведениях российского месторасположения. Основное требование к учреждению – наличие лицензии , выданной государственным органом.

В перечень образовательных заведений входят:

Законодательством установлена форма обучения в зависимости от категории учащегося лица. Допускается возврат налога при оформлении вычета по расходам:

  • Собственного обучения вне зависимости от формы – очной, заочной или вечерней.
  • Других категорий лиц – братьев, сестер, детей, опекунов, попечителей только очной формы обучения.

Факт прохождения обучения необходимо подтвердить. Льгота предоставляется и при нахождении в академическом отпуске проходящих обучение лиц.

Получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе можно при условии ежегодного подтверждения продолжения учебы в году заявления льготы.

Ограничения суммы предоставляемой льготы

Вычет относится к социальному виду льготы и применяется наряду с затратами на благотворительность, лечение, пенсионными отчислениями. Условия применения льготы:

  • Полная сумма социальной льготы применяется в размере 120 тысяч рублей.
  • Вычет не может быть больше налогооблагаемой базы по НДФЛ.
  • Сумма вычета ограничивается величиной оплаты за обучение.
  • Неиспользованная в периоде сумма льготы на будущий срок не переносится.

Налогоплательщик имеет возможность использовать максимальную предельную сумму при отсутствии других видов социальных вычетов по расходам оплаченного собственного обучения или сестер и братьев.

Варианты получения льготы по обучению ребенка:

  1. Полученный в периоде доход составил 100 000 рублей. Оплата за обучение ребенка внесена в сумме 60 000 рублей . Размер суммы при возврате налога составит 6 500 рублей (50 000 х 13%) .
  2. Сумма дохода – 40 000 рублей. Платеж за учебу внесен в размере 60 000 рублей . Льгота будет получена в размере 5 200 рублей (40 000 х 13%) .
  3. Величина дохода родителя – 120 000 рублей. Взнос за обучение произведен в размере 30 000 рублей . Величина возвращенного ИФНС налога – 3 900 рублей (30 000 х 13%) .

Допускается применить вычеты за обучение детей в размере предельной суммы и собственное или сестер, братьев в общем размере льготы 120 тысяч рублей.

Читайте так же:  Как происходит возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Примеры определения суммы налогового возврата:

[1]

  1. Доход налогоплательщика в году заявления вычета – 150 000 рублей. Оплата за собственную учебу внесена в размере 120 000 рублей . Другие социальные льготы не заявлялись. Предельно возможная сумма возврата – 15 600 рублей (120 000 х 13%) .
  2. Подтвержденный доход – 100 000 рублей. Плата за учебу по договору внесена в сумме 130 000 рублей . Возврат налога будет произведен в сумме 13 000 рублей (100 000 х 13%) .
  3. Полученный в отчетном периоде доход – 150 000 рублей. Оплата собственного обучения составила 80 000 рублей . Заявившее льготу лицо получит 10 400 рублей (80 000 х 13%) .

Формула расчета суммы возврата состоит в разнице дохода и понесенных расходов, умноженную на ставку налога. При определении величины возврата учитывается доход, фактически произведенные траты и ограничительный предел вычета.

Определить, как получить налоговый вычет за учебу и какая сумма будет предоставлена, можно с помощью налоговых консультантов.

Процедура подачи декларации

Документ для получения льготы необходимо подавать за год проведения оплаты обучения. Если оплата и обучение произошли в разных календарных годовых периодах, подача документа производится только после наличия полного пакета документов.

Представление декларации 3-НДФЛ осуществляется:

Пересылка с приобретением ЭЦП в электронном виде выгодна для неоднократных отправлений, для однократного представления отчетности формат не используется.

Как заполнить декларацию 3НДФЛ, видео:

Отказ в приеме декларации и устранение неточностей в документах

Порядок представления декларации, проведения камеральной проверки, отказа в приеме установлен Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Инспекция имеет право на отказ в приеме декларации на основании формальных признаков декларации:

[3]

  • Подачи формы, представленной на недействующем в заявленном периоде бланке.
  • В случае отсутствия на декларации бумажной формы подписи физического лица или ЭЦП при использовании электронного формата отправления.
  • Подачи декларации в Инспекцию, не расположенной в территориальной принадлежности лица.
  • При отсутствии подтверждающих документов.

Инспекция ФНС производит возврат налогового вычета за обучение после камеральной проверки документов. На проведение мероприятия контроля отводится 90 дней. По итогам мероприятия контроля инспекция может признать:

О наличии неточностей в документах сообщается налогоплательщику по номеру, указанному в декларации. В течение 5 дней лицо должно внести коррективы.

При недостаточности документов допускается дополнение пакета документов формами по реестру, направленных в отдел камеральных проверок через отдел приема корреспонденций. Новый отсчет срока камеральной проверки производится от даты сдачи уточнений.

Документы, прилагаемые к декларации

При заявлении льготы соискатель представляет в региональное отделение инспекции:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ. Полная форма имеет объемное количество листов, но представляется в количестве страниц, необходимых для получения вычета.
  • Заявление с просьбой предоставления вычета. Документ составляется по образцу, размещенному на информационном стенде налоговой инспекции. В форме указываются данные Инспекции, реквизиты заявителя, просьба о предоставлении вычета. Заявление содержит расчетный счет физического лица для перечисления суммы и перечень прилагаемых документов.
  • Паспорт, подтверждающий личность заявителя. Представляются оригинал документа и все заполненные копии листов. Если лицо является представителем, необходимо приложить доверенность.
  • Справку 2-НДФЛ от работодателя. Форма содержит данные о полученных лицом в налоговом периоде доходы, начисленном и уплаченном налоге. Получить справку можно в бухгалтерии по месту трудоустройства по окончании отчетного года.

При наличии нескольких мест трудоустройств представляются справки от всех работодателей – источников доходов в году подачи отчетности. Допускается предоставить сведения по одному источнику, если сумма вычета меньше дохода.

В состав пакета входят документы для налогового вычета за обучение в оригиналах и заверенных копиях. Дубликаты может заверить лицо самостоятельно, представив в инспекцию подлинники.

Лицо в обязательном порядке представляет:

  • Договор на предоставление услуг обучения, заключенный с учебным заведением. В документе должна быть указана стоимость обучения. В длительном договоре цена услуг может измениться, что оформляется дополнительным соглашением. Форма в обязательном порядке представляется в составе бумаг. В договоре указываются реквизиты учебного заведения, данные о лицензии, сведения учащегося, период, стоимость и форма обучения.
  • Лицензию учебного заведения, действующую в периоде заключенного договора на оказание услуг. При наличии ссылки на лицензирование в договоре документ можно не представлять.
  • Документы, подтверждающие уплату сумм заявителем. Допускается любая форма документального подтверждения – квитанции, приходные кассовые ордера с чеками об оплате.

Платежные документы представляются в оригинале, договор и лицензия в копиях.

Если лицо оформляет налоговые вычеты на образование собственных или усыновленных детей, попечителей, в пакет документов дополнительно включаются:

  • Копия документа о рождении ребенка – свидетельства. При заполнении формы на иностранном языке потребуется включить в пакет нотариальный перевод свидетельства. Для опекаемых детей – документ, на основании которого производится опека.
  • Справка из учреждения, свидетельствующая о форме обучения. Документ представляется в оригинале и должен содержать данные об актуальном периоде.
  • В случае произведения оплаты вторым из супругов – копия свидетельства о браке.

При получении льготы по оплатам за обучение братьев и сестер соискателю необходимо подтвердить родство.

  • Копии свидетельств о рождении физического лица и родственника. Для форм с заполнением на ином, кроме русского, языке, представляется перевод, заверенный нотариально.
  • Оригинал справки из учебного учреждения с указанием формы обучения.

Предоставляемый государством социальный налоговый вычет по расходам на обучение налогоплательщик получает в форме безналичного перечисления.

Налоговый вычет на лечение и обучение, видео:

Поступление суммы предоставленного вычета

Средства льготы перечисляются из бюджета налогоплательщику при вынесении положительного решения о предоставлении вычета. Перевод суммы осуществляется в течение месяца с момента вынесения Инспекцией ФНС решения. Для безналичной операции используется счет, указанный в заявлении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет физическим лицам для возврата понесенных расходов предоставляется Инспекцией ФНС. Право на предоставление льготы лицо получает на основании декларации 3-НДФЛ и документальных форм, подтверждающих траты на обучение.

Источники


  1. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.

  2. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.

  3. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  4. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.
Как получить налоговый вычет за обучение пошаговая инструкция подачи документов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here