Налоговая декларация по форме 3 ндфл как заполнить, сроки подачи

Главное по теме: "Налоговая декларация по форме 3 ндфл как заполнить, сроки подачи" от профессионалов для людей. Предлагаем ознакомиться с полной информацией по тематике. Если возникнут вопросы, то дочитайте статью до конца. Если все же вопросы остаются и после прочтения статьи, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Как подается 3-НДФЛ

После того как вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты, приложили все необходимые документы, заверили их, проставили даты и написали заявление на вычет вам необходимо переходить к самому ответственному моменту — подаче декларации в налоговую инспекцию. Что касается сроков сдачи — у вас уйма времени.

Если вы подаете, к примеру, декларацию за три предыдущих года, то вам необходимо подать три отдельных декларации, предварительно заполнив их в соответствующей каждой своему году программе.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется сотруднику налоговой службы по месту вашего проживания в одном экземпляре.

Если вы сомневаетесь в компетентности людей, принимающих заполненную вами декларацию, вы можете напечатать её в двух экземплярах и при её передаче сотруднику НС, попросить на втором экземпляре поставить вам отметку о сдаче с датой, подписью и печатью. Это будет вашей гарантией и доказательством того, что вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя. При личном посещении инспекции прихватите с собой также оригиналы всех прилагаемых документов — их могут потребовать и это вполне законно.

Декларацию 3-НДФЛ можно направить в налоговую службу по почте.

Не лишним будет составить 2 копии письма с описью отправляемого вами вложения. Нужно сделать так чтобы почтовый работник поставил вам штамп, дату и подпись на этих двух описях — и одну отдал вам, а другую положил в конверт с декларацией. Это также дает вам некоторые гарантии.

Если вы не лично сдаете декларацию

А например ваш коллега, бухгалтер или родственник — вам нужно сделать на него доверенность в нотариальной конторе. И при подаче, кроме основного пакета документов к декларации нужно приложить копию этой доверенности, но также не лишним будет и наличие у вашего посредника оригинала. Если декларация за несовершеннолетних детей — достаточно будет копии свидетельства о рождении.

Также декларацию 3-НДФЛ можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Для этого вы должны быть зарегистрированы там, у вас на компьютере должна быть уставлена электронная подпись, подтверждающая вашу личность, а также необходимо будет отсканировать полный комплект документов для получения налогового вычета, и направить все в электронном виде в ИФНС.

Подача 3-НДФЛ: нюансы и правила подачи

Подача 3-НДФЛ — очень ответственное занятие для каждого налогоплательщика. Ведь если декларация будет подана не в срок или в документах будет представлена неверная информация, то налоговые органы имеют право взыскать штраф. Поэтому каждому налогоплательщику стоит принимать во внимание факты, представленные в статье.

Возможно, вам понадобятся следующие бумаги для подачи декларации:

  1. Образец бланка за 2017 год скачивается здесь.
  2. Программа для его заполнения находится по этой ссылке.
  3. Пустой бланк можно скачать тут.

Кто обязан подавать документ?

Предоставить декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]) за год обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели на ОСН.
  • Адвокаты, создавшие свои кабинеты, нотариусы (частные), а также остальные особы, ведущие частную практику, к примеру, репетиторы.
  • Простые физические лица, чей доход не был обложен налоговым агентом.То есть те, кто по закону должен самостоятельно уплатить налог со своей прибыли.

Не стоит забывать, что вышеперечисленные личности обязаны предоставить отчет в Инспекцию Федеральной налоговой службы несмотря на то, вели они деятельность или нет на протяжении года. Говоря проще, данная группа налогоплательщиков обязана сдать в ИНФС декларацию 3-НДФЛ в нулевой форме.

Когда следует сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Личности, платящие налоги, обязаны предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля того года, который идет за отчетным. То есть предоставить отчет за 2015 год, налогоплательщики обязаны не позже 4 мая 2017 г. — потому, что 30 апреля подпадает на выходной день. А декларация за 2017 отчетный период должна быть сдана не позднее 2 мая 2017 года.

В случае если декларация 3-НДФЛ предоставляется позже указанного срока, предприниматель может получить штраф, а индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы могут и вовсе подвергнуться блокировке расчетного счета до выяснения обстоятельств.

Теперь разберемся в возможных штрафных санкциях. Штрафы предусмотрены:

  1. За неподачу декларации так называемого нулевого типа. То есть ту декларацию, по которой НДФЛ не уплачивается.
  2. За неуплату налогов по декларации в установленные законом сроки — до 15 июля.
  3. За неподачу декларации, по которой уплачивается 3-НДФЛ.

Правила подачи 3-НДФЛ

Предоставить декларацию 3-НДФЛ возможно двумя способами:

  • На листе бумаги специального образца.
  • В электронном формате.

Подача декларации первым способом осуществляется также несколькими методами:

  1. Человек лично предоставляет бумагу.
  2. С помощью уполномоченного посредника.
  3. Используя почту (заказное письмо). Желательно при выборе данного метода оформить извещение о том, что письмо будет лично вручено налоговому представителю.
  4. На сайте Федеральной Налоговой службы в онлайн-режиме.
  5. Через портал Госуслуги.

При предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ в электронном формате стоит ссылаться на документ, найти который можно в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/[email protected] Стоит уточнить, что если у индивидуального предпринимателя числится более 100 работников, то предоставлять справку 3-НДФЛ он может только по телекоммуникационным каналам связи.

Физические лица имеют возможность предоставить форму 3-НДФЛ с помощью своего электронного кабинета, посетив официальный сайт ФНС.

Разберемся в основных аспектах оформления декларации через официальный сайт Налоговой инспекции федерального масштаба:

  • Итак, первое, что нужно сделать, — зарегистрироваться на официальном интернет-ресурсе. Сделать это не так просто, как может показаться. Для регистрации в личном кабинете налогоплательщика следует посетить налоговую службу вашего района. Там по письменному заявлению вам выдадут логин и пароль для входа. Придя домой, можно будет зайти в кабинет и сменить данные для входа на более удобные.
  • Далее следует либо загрузить все необходимые документы, отсканировав их, либо заполнить документацию онлайн.
  • Также для подачи декларации онлайн следует поставить цифровую подпись.

Совет! Многие декларанты испытывают трудности с загрузкой документов на сайт ФНС в вечернее и ночное время. Наиболее часто это происходит в последние дни перед сдачей декларации. Поэтому многие специалисты в налоговой сфере рекомендуют не затягивать с подачей 3-НДФЛ. А также оформлять документы рано утром или ночью (желательно поздно), чтобы избежать нежелательных сбоев и не потерять заполненные документы.

Нюансы декларации 3-НДФЛ

В некоторых ситуациях физические лица не знают, где можно получить справку 3 -НДФЛ (скачать правильный образец) или как сделать ее, а также правильно подать. В действительности справки 3-НДФЛ не существует, и в этом случае говорится о декларации по форме 3-НДФЛ.

Внимание! Большинство граждан Российской Федерации не всегда понимают различия между справкой и декларацией 3-НДФЛ, ошибочно называя декларацию справочным документом. На самом же деле существует только декларация 3-НДФЛ, а справки данной формы не существует.

О том, как подать декларацию без посещения налоговой, более подробно можно узнать из данного видеоролика:

Теперь рассмотрим те вопросы, которые чаще всего спрашивают в налоговой по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Что писать в графе “проценты по кредитам за все годы”? Данная графа заполняется только теми гражданами, которые хотят получить вычет имущественного типа. В этой графе следует указать полностью все проценты в сумме, которые были уплачены до момента подачи 3-НФДЛ.
  2. Что же такое налоговая база? Налоговая база — это та сумма, которая была выручена гражданином. Указывается за весь календарный год. Из нее при некоторых обстоятельствах исключают налоговые вычеты.
  3. Что делать, если я не успел вовремя подать декларацию? Нужно подавать ее как можно быстрее, чтобы избежать издержек в виде штрафных санкций. В некоторых случаях (при особо крупных размерах и доказательствах умышленной неподачи) гражданина могут привлечь к уголовной ответственности.
Читайте так же:  Отпуск — 28 календарных дней или рабочих как считаются дни

Таким образом, можно сказать, что подача 3-НДФЛ — это очень непростая процедура, которую можно сделать проще, если следовать некоторым правилам.

Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2019 году за 2018 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2018 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .

Сперва заполняем три обязательных пункта в программе согласно примерам

И затем переходим непосредственно к налоговым вычетам и образцам заполнения

Задание условий

После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ

2. Номер инспекции — выбираете ваш номер инспекции

Сведения о декларанте

Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения — Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту

Доходы полученные в РФ

1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13%

2. Далее нам нужно добавить источника выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты вашего работодателя указаны в ней в пункте 1: «Данные о налоговом агенте»

Имущественный налоговый вычет

. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей

Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя — написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку

Социальный налоговый вычет

1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Читайте так же:  Акт передачи денежных средств

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую

По общему правилу сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года должны:

  • ИП на ОСН;
  • частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • обычные физлица, с чьих доходов налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Стоит отметить, что ИП/нотариусы/адвокаты должны отчитаться перед ИНФС, даже если в отчетном году они не вели деятельность. Т.е. эта категория плательщиков должна представить в ИФНС нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Подача 3-НДФЛ: сроки

Налогоплательщики должны подать декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Следовательно, отчитаться за 2018 г. плательщики должны не позднее 30.04.2019.

Если представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС с нарушением срока, то налогоплательщику грозит штраф, а ИП/нотариусам/адвокатам еще и блокировка расчетного счета.

Как подать 3-НДФЛ

Есть два варианта представления декларации 3-НДФЛ (п. 4 ст. 80 НК РФ): на бумаге или в электронном виде.

Причем на бумаге подать 3-НДФЛ можно следующими способами:

2. Через представителя, имеющего документ, подтверждающий его полномочия.

3. По почте (заказным письмом с описью вложения). Для вашего удобства имеет смысл оформить уведомление о вручении. Так вы точно будете знать, когда налоговики получили вашу декларацию 3-НДФЛ.

А как подать 3-НДФЛ в электронном виде?

3-НДФЛ в электронном виде передается в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Формат представления электронной 3-НДФЛ можно найти в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Имейте в виду, что если у ИП среднесписочная численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то представление декларации 3-НДФЛ по ТКС – обязанность, а не право (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Кстати, обычные физлица (не ИП) могут заполнить и представить декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет, размещенный на сайте ФНС.

Справка (форма) 3-НДФЛ

Иногда физлица спрашивают, где взять справку 3-НДФЛ (скачать образец справки 3-НДФЛ для физического лица), как сделать справку 3-НДФЛ, как подать справку 3-НДФЛ. На самом деле такой справки 3-НДФЛ нет и речь, конечно же, идет о декларации по форме 3-НДФЛ.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты.

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Читайте так же:  Как правильно купить квартиру – порядок оформления документов

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2018 год вы можете только в 2019 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2014 году, и только в 2019 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2018,2017 и 2016 года, так как 2014 и 2015 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).

Декларация 3-НДФЛ за 2016: скачать бланк и образец заполнения

О декларации 3-НДФЛ в 2018 году читайте в отдельном материале.

Налогоплательщики, указанные в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ, должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Речь идет, к примеру, об ИП, применяющих общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), или о гражданах, продавших до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Те, граждане, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственному желанию. К примеру, для получения налогового вычета при покупке квартиры (п. 2 ст. 229, пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Форма 3-НДФЛ за 2016 год: где взять бланк и как заполнить

Заполняемая за 2016 года форма налоговой декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения были утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Для налоговой декларации 3-НДФЛ 2016 скачать бланк можно по ссылке.

Декларацию 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) можно представить на бумаге, заполнив от руки или распечатав на компьютере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Для подготовки декларации можно использовать специальные программы. К примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится специально разработанная программа, которую предварительно скачав на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2016 год.

Удобно также заполнять и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2017 – воскресенье, а 01.05.2017 – Праздник Весны и Труда (ст. 112 ТК РФ), декларация 3-НДФЛ в 2017 за 2016 год должна быть сдана не позднее 02.05.2017.

Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 30 апреля.

3-НДФЛ 2016: образец заполнения

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ

Подача декларации 3 НДФЛ

Каждый год до 30 апреля включительно обсуждаются по вопросы по сдаче декларации согласно формы 3 НДФЛ. Этот вид отчетности касается всех тех, кто по закону обязан показать свои доходы и уплатить с них обязательный процент подоходного налога, а также тех, кто хочет получить полагающийся налоговый вычет после совершения крупных трат (оплата лечения или обучения, покупка автомобиля или жилья и т.п.)

Для ФНС декларация 3 НДФЛ подается одним из четырех возможных способов:

  • 1. Непосредственно налогоплательщиком;
  • 2. Представителем налогоплательщика, действующего на основании доверенности;
  • 3. Через онлайн сервис;
  • 4. Через почтовую службу.

В первом случае придется лично приехать в налоговую инспекцию на встречу с государственным служащим. Основные документы будут просмотрены, и при правильности подачи документа инспектор поставит штамп о приеме на втором бланке декларации. Список документов в таком случае фиксируется постранично, но без конкретного уточнения сданной документации.

При работе законного представителя последовательность операций та же, только выполняется она не самим налогоплательщиком, а его доверенным лицом согласно заверенного у нотариуса документа.

Электронное заполнение декларации 3 НДФЛ или отправка документа почтой имеет ряд преимуществ:

  • 1. Декларацию можно подавать в самый последний день, так как датой подачи считает число, когда был отправлен документ.
  • 2. Не надо беспокоиться об очередях в налоговой инспекции и планировать время, как вам удобно.
  • 3. Все документы подробно указываются в описи при оформлении ценного письма.

[1]

После этого останется только ждать и узнавать, проверена ли декларация 3 НДФЛ.

Стоит принять во внимание тот факт, что при оформлении возврата подоходного налога необходимо к заявлению приложить документы с указанием банковского счета. Это придется сделать лично при посещении налоговой инспекции.

Как правильно подать декларацию 3 НДФЛ?

Для ИФНС декларация 3 НДФЛ должна быть заполнена с соблюдением ряда правил. Данный вид отчетной документации обязателен не для всех.
3 НДФЛ обязаны подавать:

  • 1. ИП;
  • 2. Частные нотариусы и другие лица, ведущие частную практику;
  • 3. Лица, имеющие доход по договорам найма или аренды;
  • 4. Лица, осуществившие продажу собственности на крупную сумму;
  • 5. Имеющие доход за рубежом;
  • 6. Получившие выигрыш;
  • 7. Получившие наследство;
  • 8. Имеющие доход в результате акта дарения.
Читайте так же:  Как получить вид на жительство в россии иностранному гражданину

Более полная информация предоставлена в НК РФ.

Для подачи документа в налоговые органы нужно предварительно распечатать декларацию 3 НДФЛ, аккуратно заполнить его синей или черной пастой. Имейте в виду, что бланк декларации меняется ежегодно, поэтому при скачивании файла с образцом отчета из Интернета нужно внимательно отнестись в году создания бланка декларации. После заполнения документ предоставляется в одном экземпляре в налоговую инспекцию. По желанию налогоплательщика можно сделать два экземпляра и один из них заверить у инспектора.

Приложить в декларации оригиналы подтверждающих документов или копии, заверенные у нотариуса. Перечень документов можно согласовать у инспектора ФНС.

Как важно в четко работающем бизнесе заполнять правильный образец заполнения налоговой декларации: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/obrazets-zapolneniya-nalogovoj-deklaratsii.html

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

К обязательным документам при сдаче любого типа 3 НДФЛ относятся:

  • Паспорт;
  • Свидетельство ИНН;
  • 2-НДФЛ, предоставляемая со всех мест работы;
  • Иные документы, подтверждающие доходы налогоплательщика.

Если декларация составляется для возврата налогового вычета, то к обязательным документам добавляются свидетельства, договора, официальные бланки, справки и иные платежные подтверждающие расходную статью документы. Они станут элементом приложения к декларации 3 НДФЛ.

Проверка декларации 3 НДФЛ перед подачей

Даже если налогоплательщик ведет пошаговое заполнение декларации 3 НДФЛ, все равно есть вероятность ошибки. Чтобы избежать этого, необходимо провести проверку.

Это несложно, если заполнение проводилось в электронном виде, например, на портале www.gosuslugi.ru. Тогда при выборе одноименной функции в документе, программа сама проверит контрольные значения и сообщит об ошибке.

В ином случае лучше воспользоваться расчетными формулами контрольных соотношений, которые доступны пользователям любого бухгалтерского сайта.

Даже если налогоплательщик не проверит декларацию перед сдачей, это сделает инспектор налоговой. Он будет смотреть на совпадения и расхождения заявленных сведений с фактическими данными, то есть проведет камеральную проверку. Это помогает определить, были ли сокрыты какие-то доходы от налогообложения.

При выявлении факта сокрытия недобросовестный налогоплательщик будет привлечен к ответственности.

[3]

Образец заявление к декларации 3 НДФЛ

Строгие ограничения по форме заполнения заявления декларации отсутствуют. Также нет единого образца, которого нужно придерживаться. Но стоит обратить внимание на рекомендации, которые присутствуют для заполнения заявлений по оформлению налогового вычета.

Кроме стандартной информации, в которой указаны: ФИО начальника отделения ИФНС; ФИО, ИНН, паспортные данные и адрес проживания налогоплательщика должны быть полные данные о характере налогового вычета.

Необходимо указать расчетный счет и полные реквизиты банка. Если есть вероятность спорных ситуаций, то лучше заранее описать свою позицию в комментарии к заявлению.

Иногда чтобы избежать ненужных противоречий, советуют не указывать самостоятельно сумму налогового вычета или сделать это после предварительной консультации специалиста.

Стоимость заполнения декларации 3 НДФЛ

Одним из вариантов оформления декларации может стать обращение в компанию, оказывающую помощь в подготовке бухгалтерских отчетов различной степени сложности. Это поможет избежать ошибок при заполнении и знать последовательность своих действий в налоговой инспекции.

Стоимость услуги будет складываться из количества налоговых вычетов, а также с учетом числа источников дохода. Для индивидуальных предпринимателей цена обычно фиксирована. После оплаты налогоплательщик получит:

  • налоговую декларацию 3 НДФЛ, составленную с учетом всех нюансов;
  • расчет по сумме НДФЛ, которую он должен уплатить или получить в качестве возмещения;
  • пакет документов для предоставления его в налоговой инспекции при обращении;
  • пройдет инструктаж по последовательности действий в налоговой инспекции.

В случае необходимости компания также поможет в оформлении пояснительной записки к заявлению. Длительность оформления составляет обычно до получаса, но данный момент обычно оговаривается отдельно.

Узнать, сколько стоит декларация 3 НДФЛ, можно обратившись в любую фирму с подобным видом услуг.

Обязательные срок сдачи декларации 3 НДФЛ

Как и любые отчеты, срок сдачи декларации строго регламентирован. Но стоит знать, что даты могут изменять в зависимости от целевого назначения сдачи декларации 3-НДФЛ:

  • При декларировании доходов за прошедший год 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;
  • Если конечная цель – получение налоговых вычетов, то сдача 3 НДФЛ не ограничивается конкретной датой, то есть сдать документ можно в любой день год.
  • В том случае, когда в декларации совмещены обе статьи: и налоговые вычеты, и доходная часть, то срок сдачи устанавливается, как и в первом случае – до 30 апреля.

Что такое нулевая декларация 3 НДФЛ?

О нулевой декларации 3 НДФЛ речь идет, когда налогоплательщик, в обязанности которого входит предоставление данного вида отчетной документации, имел в течение года доходы, с которых в полной мере был удержан подоходный налог. Чаще всего это индивидуальные предприниматели, работающие по найму.

В таком случае декларация подается также до 30 апреля в году, следующим за отчетным периодом, но заполнение документа имеет ряд особенностей.

В декларации 3 НДФЛ заполняются только первые две страницы, на остальных проставляются реквизиты и подпись предпринимателя. Вместе с декларацией ИП должен предоставить еще один документ – 4 НДФЛ, в котором будет указана сумма предполагаемого дохода в текущем году.

Также нулевая декларация 3 НДФЛ подается при прекращении деятельности ИП даже за неполный год работы. Естественно, лишь при отсутствии доходов, с которых должен быть уплачен подоходный налог.

Как заполнить бланк декларации 3-НДФЛ в 2019 году: основные требования

Декларация по НДФЛ установлена Приказом Налоговой службы РФ № MМВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, который вступил в силу в феврале 2015 года. Однако в 2019 году бланк декларации был немного изменён, правки затронули разделы 3 и 9, а также некоторые приложения.

Требования к заполнению бланка декларации в 2019 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, как и прежде, допускается заполнять от руки либо распечатать на принтере. Ещё в 2015 году появилась предусмотренная Налоговым кодексом возможность заполнять декларацию и направлять её в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В зависимости от источников получения дохода налогоплательщику следует выбрать соответствующие доходам листы декларации. Цвет используемых чернил только синий или черный. Исправления в декларации не допускаются. Все листы имеют сквозную декларацию и подписываются декларантом.

Расчетные данные для 3-НДФЛ налогоплательщики берут у своих налоговых агентов — работодателей (справки о доходах), либо из расчетно-платежных и других документах имеющихся у них на руках.

Так, например, из справки 2-НДФЛ плательщик налога может получить следующую информацию, которая ему понадобится для заполнения декларации:

  • наименование и ИНН налогового агента,
  • сумма и код дохода (например, код дохода 2000 — заработная плата, 2012 — отпускные выплаты),
  • сумма и код налогового вычета (например «вычет 114» — вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет),
  • общая сумма дохода и налоговая база,
  • суммы налогов, которые были исчислены, удержаны и перечислены в бюджет.

Корректирующая декларация 3-НДФЛ

Не редко так случается, что при подаче декларации в приведенных расчетах может обнаружиться ошибка. Либо налогоплательщик не правильно оценил, с каких доходов ему необходимо платить налог, либо в документах, на основании которых производились расчеты, были неточности. Например, по месту работы выдана справка 2-НДФЛ с ошибками. В дальнейшем работодатель — налоговый агент может предоставить в налоговую исправленные сведения, и они будут противоречить данным декларации работника. Причиной недостоверных сведений в 3-НДФЛ может быть и банальная счетная ошибка при расчете сумм налога.

Читайте так же:  Как оформляется ипотека на строительство частного дома

Во всех этих случаях предусмотрена подача корректирующей декларации по подоходному налогу. Она составляется по той же форме что и основная, ранее поданная декларация. При этом данное правило действует даже в тех случаях, когда налоговой службой уже утверждена новая форма декларации по данному налогу.

От ранее поданной, корректирующая декларация, будет отличаться правильными сведениями, датой составления, и номером корректировки на титульном листе. К ней так же могут быть приложены новые копии документов.

Стоит ли довериться специалисту при заполнении декларации?

Сложность заполнения декларация 3-НДФЛ зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика и от характера источников дохода. В зависимости от необходимых усилий, требующихся для расчета налога и заполнения декларации, налогоплательщику нужно определиться, будет ли он сам заполнять декларацию или обратится к специалистам — налоговым консультантам или бухгалтерам. Одно дело, когда налоговый агент частично не уплатил НДФЛ с зарплаты бывшего работника, и человеку теперь необходимо самостоятельно подавать декларацию и платить налог. Другое, когда необходимо рассчитать налог на доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

В тоже время основная потребность, у граждан, не ведущих предпринимательской деятельности, в составлении налоговых деклараций возникает в случаях продажи имущества и получения налоговых вычетов. Предприниматели в большинстве своем не имеющие доходов вне предпринимательской деятельности и перешедшие на спецрежимы, декларацию 3 НДФЛ не заполняют.

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ зависит от оснований, по которой декларация заполняется. Обычно этот размер колеблется от 500 до 1500 рублей. В случае с предоставлением налоговых вычетов размер вознаграждения специалиста может варьироваться от причитающейся налогоплательщику суммы. Если плательщик налога совершал сделки с ценными бумагами и инструментами срочных сделок, то размер стоимости заполнения декларации достигает 7000 рублей.

Стоит не забывать, что в случае неправильного расчета налогов и предоставления недостоверных сведений в налоговую инспекцию налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ предпринимателями. Декларация 4-НДФЛ

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств) и частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) так же являются плательщиками налога на доходы физических лиц. И, так же как и обычными налогоплательщиками, при расчете и уплате налога ими используется форма № 3-НДФЛ. Но в отличие от них доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики, указываются на листе «В» налоговой декларации.

Стоит обратить внимание на то, что порядок уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами отличается от порядка, установленного для обычных плательщиков. В подавляющем случае, НДФЛ удерживается с работающих граждан, налоговыми агентами, ежемесячно. Налог с сумм, полученных в результате продажи дорогостоящего имущества или не удержанный налоговыми агентами, уплачивается до 15 июля следующего за отчетным годом. Предприниматели уплачивают налог в несколько ином порядке, что и отражается на заполнении декларации.

Налоговым кодексом для частнопрактикующих лиц и предпринимателей предусмотрен обязательный порядок уплаты авансовых платежей.

Налог с предполагаемого дохода ИП обязаны уплатить заранее, в виде аванса. Первый раз — за полугодие (до 15 июля текущего года) и далее за каждый квартал в течение 15 дней с его окончания. Конкретные суммы авансовых платежей налоговая инспекция сообщает налогоплательщику посредством уведомлений.

Размер авансового платежа, который должен быть уплачен плательщиком налога, фискальная служба определяет на основании декларации 4-НДФЛ (декларация о предполагаемом доходе). Этот документ налогоплательщик должен предоставит налоговикам с момента начала получения доходов от предпринимательской деятельности (частной практики). В случае если после подачи 4-НДФЛ, в течение текущего года, размер дохода изменится, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, на 50 процентов, то подается новая декларация о предполагаемом доходе.

[2]

Сумма дохода, уплачиваемая ИП и частнопрактикующими лицами по итогам года, уменьшается размер авансовых платежей. О чем и указывается в листе «В» заполненного бланка декларации 3-НДФЛ.

Изменение требований заполнения декларации

Для тех граждан, которые планируют претендовать на те или иные налоговые вычеты, как и прежде, можно будет подавать декларацию в течение всего календарного года.

В 2019 году в НК РФ было внесено немного изменений в бланк декларации. Самые масштабные последние правки вступили в действие с 1 января 2017 года: был введен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации. С января 2016 года, введено такое понятие как предоставление налоговым агентом недостоверных сведений и соответствующие штрафные санкции — 500 рублей за каждый недостоверный поданный документ.

Из других важных изменений следует обратить внимание на возможность получения социального налогового вычета у работодателя, которая появилась у всех граждан, без заполнения бланка 3-НДФЛ вообще. Для тех расходов, что совершались в предыдущие периоды, действуют старые правила.

Состав самой декларации и её листов скорректированы по изменениям 2017 года (добавлены сведения по социальному и инвестиционному налоговому вычету, внесены поправки с учётом налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества).

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчёт о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2019.

С 19.02.2018 вступил в силу Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], который регламентирует изменения формы КНД 1151020. Данные изменения действуют с 2018 года и применяются для декларирования доходов, которые были получены в 2017 году. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2018 году, представители ФНС его попросту не примут.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для составления отчёта онлайн потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, войти в личный кабинет, а также оформить электронный сертификат цифровой подписи. Операции не займут много времени. Можно использовать свою учетную запись с единого портала «Госуслуги» — это существенно облегчит порядок регистрации и сократит время на то, чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно.

Источники


  1. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.

  2. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.

  3. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
  4. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
  5. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
Налоговая декларация по форме 3 ндфл как заполнить, сроки подачи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here