Налоговый период — что это такое

Главное по теме: "Налоговый период — что это такое" от профессионалов для людей. Предлагаем ознакомиться с полной информацией по тематике. Если возникнут вопросы, то дочитайте статью до конца. Если все же вопросы остаются и после прочтения статьи, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Что такое налоговый период

Налоговый период — это период времени, по окончании которого нужно определить налоговую базу, рассчитать и заплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). Это может быть календарный год, квартал, месяц. Внутри налогового периода могут быть отчетные периоды.

Налоговый период есть у каждого налога и по разным налогам может отличаться.

Например, налоговый период по НДС — квартал, по акцизам — календарный месяц, а по НДФЛ, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций — календарный год (ст. ст. 163, 192, 216, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 379 НК РФ).

Налоговый период важен не только для расчета налога, но и в целом для налоговых правоотношений, в частности:

  • для вступления в силу изменений по налогу (п. 1 ст. 5 НК РФ);
  • перечисления налога. Например, в поле «107» платежного поручения нужно указать код налогового периода (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н);
  • приостановления налоговых льгот (п. 2 ст. 56 НК РФ);
  • исправления ошибок в расчете налоговой базы (п. 1 ст. 54 НК РФ);
  • подачи первичной и уточненной декларации по налогу (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, п. 5 ст. 81 НК РФ);
  • срока давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 113 НК РФ).

Для вновь созданных организаций есть специальные правила, чтобы определить первый налоговый период по налогам.

Что такое отчетный период по налогу

Отчетный период по налогу наступает раньше налогового периода. В общем случае он означает, что в течение налогового периода нужно уплатить авансовые платежи и подать промежуточную налоговую отчетность.

Отчетные периоды установлены не по всем налогам и по разным налогам могут отличаться.

Например, по НДС отчетные периоды не установлены, по ЕСХН отчетный период — полугодие, по УСН — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. А по налогу на прибыль отчетные периоды зависят от того, как вы исчисляете налог (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

[2]

Налоговый период — что это такое?

Видео (кликните для воспроизведения).

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

01 — январь 02 — февраль 03 — март 04 — апрель 05 — май 06 — июнь 07 — июль 08 — август 09 — сентябрь 10 — октябрь 11 — ноябрь 12 — декабрь 21 — I квартал 22 — II квартал 23 — III квартал 24 — IV квартал 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации 71 — за январь при реорганизации (ликвидации) организации 72 — за февраль при реорганизации (ликвидации) организации 73 — за март при реорганизации (ликвидации) организации 74 — за апрель при реорганизации (ликвидации) организации 75 — за май при реорганизации (ликвидации) организации 76 — за июнь при реорганизации (ликвидации) организации 77 — за июль при реорганизации (ликвидации) организации 78 — за август при реорганизации (ликвидации) организации 79 — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации 80 — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации 81 — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации 82 — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Налог на прибыль

приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]


13 — I квартал по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) 14 — полугодие по КГН 15 — 9 месяцев по КГН 16 — год по КГН 21 — первый квартал 31 — полугодие 33 — девять месяцев 34 — год 35 — один месяц 36 — два месяца 37 — три месяца 38 — четыре месяца 39 — пять месяцев 40 — шесть месяцев 41 — семь месяцев 42 — восемь месяцев 43 — девять месяцев 44 — десяц месяцев 45 — одиннадцать месяцев 46 — год * Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. 50 — последний налоговый период
при реорганизации (ликвидации) организации 57, 58 . 67, 68 — 1, 2 . 11 месяцев, год по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков)

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (до 2016)

Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ( c 2016 * )

[3]

21 — I квартал 31 17 * — полугодие (2 квартал) 33 18 * — 9 месяцев (3 квартал) 51 19 * — I квартал
при реорганизации (ликвидации) организации 52 47 * — Полугодие (2 квартал)
при реорганизации (ликвидации) организации 53 48 * — 9 месяцев (3 квартал)
при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по налогу на имущество

приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

34 — год 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН

приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

34 — год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
(при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) 95 — Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 96 — Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности
Читайте так же:  Как восстановить трудовую книжку после потери

приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

21 — I квартал 22 — II квартал 23 — III квартал 24 — IV квартал 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по транспортному налогу

приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

34 — Календарный год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

[1]

21 — I квартал 31 — полугодие 33 — 9 месяцев 34 — год 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 — полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 — 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 — год при реорганизации (ликвидации) организации

Единый расчет по страховым взносам

приказ ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Налоговый период — что это такое?

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Значение словосочетания «налоговый период»

Делаем Карту слов лучше вместе

Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!

Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.

Вопрос: преисполниться — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?

Синонимы к словосочетанию «налоговый период»

Предложения со словосочетанием «налоговый период»

  • Налоговый период равен году, а отчётный период — кварталу.
  • Налоговый период равен году, отчётный — полугодию.
  • В прошлом налоговом периоде аналогичные материалы были проданы за 2, 1 млн руб.
  • (все предложения)

Понятия со словосочетанием «налоговый период»

Отправить комментарий

Дополнительно

Предложения со словосочетанием «налоговый период»:

Налоговый период равен году, а отчётный период — кварталу.

Налоговый период равен году, отчётный — полугодию.

В прошлом налоговом периоде аналогичные материалы были проданы за 2, 1 млн руб.

Синонимы к словосочетанию «налоговый период»

Карта слов и выражений русского языка

Онлайн-тезаурус с возможностью поиска ассоциаций, синонимов, контекстных связей и примеров предложений к словам и выражениям русского языка.

Справочная информация по склонению имён существительных и прилагательных, спряжению глаголов, а также морфемному строению слов.

Сайт оснащён мощной системой поиска с поддержкой русской морфологии.

Коды налоговых периодов в 2019 году

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Читайте так же:  Основания и порядок оспаривания завещания после смерти наследодателя

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Как правильно указать налоговый период равный году в платежном поручении 2018?

Статьи по теме

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты

Какой код проставить в платежном документе для налогового периода равного году, расскажем в сегодняшней статье.

Каким может быть налоговый период?

Перед тем как разбираться в нюансах кодировки того или иного периода, стоит вспомнить, что такое налоговый год и всегда ли это тоже самое, что год календарный?

В п.1 ст. 55 НК РФ дано определение налогового периода. Согласно ему к этому понятию правомерно относить не только календарный год, но и иные промежутки времени, за которые производится расчет налоговой базы по конкретному налогу и на ее основании — расчет самого налога. Таким образом, это определение допускает возможность установления длительности налогового периода, не равного году. В частности, налоговым законодательством налоговый период продолжительностью месяц определен для таких налогов, как акцизы или налог на игорный бизнес, а налоговый период равный кварталу установлен для НДС, вмененки, водного налога.

Налоговый период как год определен для таких налогов как:

  • единый налог по УСН;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • имущественные налоги (на транспорт, имущество, землю);
  • ЕСХН;
  • а также для страховых взносов, администрирование которых с 2017 года передано в налоговое ведомство.

Следует отметить, что по каждому из приведенных выше налогов один налоговый период делится на несколько отчетных периодов. Отчетные периоды в основном имеют квартальное деление. Исключение составляют:

  • прибыльный налог, для которого предусмотрена возможность ежемесячных отчетных периодов;
  • ЕСХН, отчетный период которого составляет полгода;
  • имущественные налоги, для которых отчетные периоды региональные власти могут отменить вовсе.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, законодательство допускает возможность установления неполного годового налогового периода. Такая ситуация может возникнуть, если в течение одного налогового периода имели место основания для уплаты либо прекращения уплаты того или иного налога.

Программа для налогового учета «Бухсофт: Предприятие» обеспечит подготовку необходимых сведений для правильного расчета и уплаты налогов комплексно и оперативно!

Как вносить платежи по налогам?

Для уплаты разных налогов в течение года существует 3 алгоритма внесения платежей в казну, рассмотрим их:

  1. Авансовые платежи по итогам конкретного отчетного периода без представления отчетности по этому периоду, так уплачиваются УСН, ЕСХН, транспортный и земельный налоги.
  2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода с представлением отчетности по данному налогу — правомерно для налога на прибыль и налога на имущество.
  3. Ежемесячные платежи в течение отчетного периода, с отражением их уплаты в формируемых по итогам квартала формах отчетности, таким способом уплачиваются НДФЛ и страховые взносы.

Хоть алгоритмы уплаты налогов и взносов отличаются, расчет каждой суммы по ним производится на основании фактической базы за конкретный период (месяц, квартал, полгода). А последняя оплата за отчетный год соответствует одному из указанных периодов.

Таким образом, в платежке при оплате перечисленных налогов периодом оплаты нужно указывать не год, а последний период, за который вносится платеж.

Когда при оплате может потребоваться указать налоговый период равный году?

Случаев, когда в платежном поручении потребуется указать налоговый период равный году, не так много, но они имеют место.

Код налогового периода как год нужно указать, если уплачивается:

  • налог на имущество в субъекте, где местными властями не установлены отчетные периоды для этого налога;
  • транспортный и земельный налоги, если в регионе не установлена уплата авансовых платежей для них;
  • НДФЛ при разовой уплате налога по истечении налогового периода;
  • самостоятельно доначисленный налог за какой-либо истекший период в течение прошлых 3 лет;
  • доначисленный налог за год по факту проведения камеральной или выездной проверки налоговиков.

Какой код проставить в платежке для налогового периода — год?

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н установлены правила указания обязательных реквизитов в платежном документе, в частности, кодирование периодов оплаты.

Исходя из требований этого Приказа период оплаты обозначается 10-тизначным шифром, где первые два знака — продолжительность периода (месяц — МС, квартал — КВ, полугодие — ПЛ, год — ГД). Следующие два знака отделены от предыдущих двух точкой и соответствуют номеру периода (01–12, 01–04, 01–02 или 00). После них через точку указывается 4-хзначный номер года (для текущего года — 2017).

На основании приведенных требований код налогового периода как год в платежном документе, сформированном в 2018 году для внесения платежей за 2017 год, имеет вид: ГД.00.2017.

Основным отличием от иных периодов является невозможность указания порядкового номера периода, что обязывает плательщика прописывать в средней части кода два нуля.

Для быстрого и безошибочного заполнения платежки воспользуйтесь бесплатным онлайн-сервисом для подготовки платежных поручений 2017 от Бухсофт.

Белорусский портал о налогах

Если у Вас есть вопросы, вы можете задать их используя форму ниже:

Белорусский портал о налогах

Если у Вас есть вопросы, вы можете задать их используя форму ниже:

  • Налоговед
  • Аналитика
  • Налоговый и отчетный период: в чем отличие?

Налоговый и отчетный период: в чем отличие?

Налоговый период — календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога.

Читайте так же:  Как выполняется поворот исполнения решения суда в гражданском процессе

Отчетный период — период времени, по истечении которого необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию или другие документы и сведения.

Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

Например, налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год, а отчетным периодом — календарный квартал.

Налоговым периодом налога при УСН признается календарный год, а количество отчетных периодов в налоговом периоде налога при УСН зависит от того, какой период времени признается отчетным периодом налога при УСН: календарный месяц либо календарный квартал.

Для целей исчисления подоходного налога налоговым периодом признается календарный год. А отчетные периоды по этому налогу установлены только в отношении ИП, нотариусов и адвокатов и ими признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Что такое налоговый период

Довольно часто налоговый период путают с отчетным. Но это два отличных друг от друга понятия, каждое из которых имеет законодательное определения, а их продолжительность устанавливается нормативными актами. Изменить продолжительность этих периодов субъекты предпринимательства самостоятельно не могут. Изменение налогового периода возможно только в соответствии в налоговым законодательством. В статье рассмотрим, что такое налоговый период, чему он может быть равен, а также в каких случаях он может быть изменен.

Что такое налоговый период

В соответствии с НК РФ, под налоговым периодом понимают ограниченный период времени, по завершении которого происходит подведение итогов деятельности организации и формирование налогооблагаемой базы (55 НК РФ). По завершении данного временного периода у организаций и предпринимателей появляются налоговые обязательства, которые они в определенные сроки обязаны погасить.

Важно! Налоговый и отчетный период могут совпадать, но не всегда. Один налоговый период может включать в себя несколько отчетных периодов.

Для определенного типа налога законодательство предусматривает свой размер налогового периода. Он может равняться 1 месяцу, 6 месяцам, а может достигать и года. Определить, какова продолжительность налогового периода можно обратившись к НК РФ. Отдельные главы по налогам содержат указания на временной интервал и порядок начисления того или иного налога (Читайте также статью ⇒ Налоговый период по земельному налогу).

Когда налоговый период может быть изменен

В определенных случаях дата начала и окончания налогового периода может быть изменена. Речь идет о новых вновь созданных или закрываемых компаниях. К ним также относят и компании, которые находятся в процессе реорганизации. Для ликвидируемых компаний или компаний, проходящих процесс реорганизации, налоговый период будет начинаться 1 января, а заканчиваться днем закрытия компании. Окончание деятельности подтверждается фактом госрегистрации.

При реорганизации происходит создание нового субъекта предпринимательства. Налоговый период для этой организации начнется не с 1 января, а с даты регистрации лица в госорганах и постановки на налоговый учет. Последний день налогового периода не будет отличаться от других компаний.

Отдельно стоит выделить порядок определения налогового периода для организаций, которые прошли регистрацию в декабре и в этом же месяце того же года официально прекратили свою деятельность. Для таких компаний налоговый период равен периоду работы.

Если налоговый период равен кварталу, то для вновь созданных субъектов он будет определяться со дня образования компании и до дня завершения квартала. Если с момента регистрации до окончания квартала остается менее, чем 10 дней, то оставшиеся дни текущего периода подлежат прибавлению к следующему кварталу.

В случае прекращения деятельности организации или ИП изменение налогового периода происходит следующим образом: итоги подводятся в период времени с первого дня квартала по дату регистрации факта прекращения деятельности компании.

Когда налоговый период равен 1 месяцу, новые компании в расчет принимают период времени с момента открытия своего бизнеса по последнее число месяца. Соответственно, при закрытии компании налоговый период будет устанавливаться с первого дня учитываемого месяца до даты фактического прекращения деятельности.

Важно! Правила, по которым определяются временные границы налоговых периодов не распространяются на налоги, исчисляемые в связи с применением ЕНВД или патентной системы налогообложения.

Дата начала налогового периода для иностранных компаний будет зависеть от даты предоставления в налоговый орган заявления о статусе налогового резидента.При указании в уведомлении начала работы с 1 января, налоговый период отсчитывается именно с этой даты. Если заявление подается в середине года и в нем указывается, что дата начала деятельности и дата подачи документов совпадают, начало периода отчитывают с момента предоставления уведомления.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как указывается налоговый период в расчетных документах

В расчетных документах налоговый период указывают в специально предназначенном поле. Для этого предусматривается 10 ячеек, причем 8 из них предназначены для обозначения символов, а 2 – для указания разделительных знаков (точки). При указании налогового периода появляется возможность определить расчетный диапазон, а также крайнюю дату для оплаты налога или сбора. В документах используется следующий порядок обозначения:

  1. Два первых символа определяют периодичность платежей: МС – месячные, КВ – квартальные, ПЛ – полугодовые, ГВ – годовые.
  2. Далее в ячейке проставляют разделительный знак – точку.
  3. Следующие две ячейки служат для указания порядкового номера налогового периода.
  4. В следующей ячейке вновь ставится разделительный знак – точка.
  5. Последние четыре ячейки содержат указание на год, за который происходит начисление и уплата налогового обязательства.

Виды налоговых периодов

Налоговые периоды могут различаться в зависимости от вида налога, а также от размера временного периода. Так, в зависимости от продолжительности налогового периода можно выделить периоды:

Читайте так же:  Кредит на покупку недвижимости

Также выделяют неделимые и разделенные налоговые периоды. Разделенные складываются из нескольких отчетных периодов, а налоговые платежи в этом случае уплачиваются в виде авансов. По завершении года формируются окончательные данные о том:

  • в каком размере начислен налог за налоговый период;
  • размеры авансовых платежей в течение налогового периода;
  • сумма налогового обязательства, подлежащая уплате (рассчитывается исходя из общего размера начисленного налога за вычетом оплаченных авансовых платежей).

Как указываются налоговые периоды в налоговых декларациях

В налоговых декларациях налоговые периоды имеют специальные обозначения, например:

  1. В декларации по НДС в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected]от 10.2014.
  2. Для декларации по налогу на прибыль в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016.
  3. В декларации по налогу на имущество в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.2017.
  4. Для декларации по УСН с соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.
  5. В декларации по ЕНВД предусматриваются отдельные обозначения налоговых периодов в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected]от 04.07.2014.
  6. При указании налогового периода в форме 6-НДФЛ налоговый период обозначается в соответствии с приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected]от 14.10.2015.

Особенности установления налогового периода

Налоговые периоды имеют принцип однократности уплаты налога. Это значит, что погашение налогового обязательства в одном налоговом периоде происходит однократно. Для налогов, имеющих разовый характер, такое понятие «налоговый период» не используется.

Порядок корректировки налогового периода, который предусмотрен НК РФ, назвать универсальным нельзя. Он, к примеру, не может быть использован, если организация находится на ЕНВД.

В отдельных случаях Налоговым кодексом предусмотрена отмена отчетных периодов. Однако, по отношению к налоговым периодам такая возможность не предусматривается. Данное право закреплено законодательно и применяется к земельному налогу (393 НК РФ).

Важно! Не следует путать два таких понятия, как налоговый период и срок налоговых выплат. Если в под первым понятием понимают период времени, за который компания подводит итоги своей коммерческой деятельности, то вторым понятием обозначается период времени, в который организация обязана оплатить начисленный налог. И тот и другой сроки регламентируются Налоговым кодексом.

Основной особенностью налогового периода является то, что он является важным элементом всей системы налогообложения, а также неотъемлемой его частью. Без налогового периода невозможно определение налога, а также подведение его в фискальную схему. Продолжительность налоговых периодов может изменяться, но только в соответствии с НК РФ. Данный порядок устанавливается как для федеральных, так и для региональных видов налогов. Даже в том случае, если перечень региональных налогов устанавливается местными властями, они не вправе самостоятельно корректировать время начала и окончания налогового периода (Читайте также статью ⇒ Налоговый период по ЕНВД в 2019).

Узнайте, что такое налоговый период

Общегосударственный бюджет выступает главным финансовым инструментом для поддержки существования и развития страны. Сегодня, как и раньше, основным, даже главным источником его формирования является поступление различных налогов и сборов. Система налогообложения в России дает четкое представление об ее основных понятиях. Немаловажно понимать виды сборов, основные элементы. Одним из значимых моментов в данной теме считается налоговый период.

Налоги относятся к одному из видов финансовых отношений государства с обществом, направленным на формирование бюджета страны. Появление рассматриваемых сборов можно отнести к моменту начала развития цивилизации, необходимость в них появилась в силу первых общественных потребностей. С тех пор создание новых форм государства каждый раз сопровождается преобразованием системы налогообложения. Благодаря этому на сегодняшний день сформировалась стойкая, практически совершенная налоговая система. Она имеет свои правила и понятия.

Налоги имеют государственное значение. Поэтому их понятие и начисление регламентируется законодательными актами. Важным правовым инструментом, определяющим вообще весь порядок налогообложения в России, выступает Налоговый кодекс. Именно в нем дается основное определение рассматриваемых сборов. Налоги взимают обязательными платежами, как с рядового населения, так и с различных коммерческих элементов. Направлены они в пользу органов власти, для формирования центрального и местного бюджетов.

Виды основных налогов РФ

Все сборы классифицируются в зависимости от принадлежности органа власти, который взимает их. Различают следующие виды налогов.

  1. Федеральные сборы. Список и порядок уплаты этих налогов определяется НК РФ. Он обязывает уплачивать их всех лиц, располагающихся на территории страны. Налогами федерального значения считаются: НДС, акцизы, подоходный налог и некоторые другие.
  2. Региональные налоги также регламентируются НК РФ. Но при этом они устанавливаются законодательными актами субъектов РФ. Их обязательно уплачивать на территории этих субъектов. Региональные власти сами определяют ставку, налоговый период и другие элементы порядка расчета и уплаты сборов. К этой группе относятся налоги на имущество предприятий и игорный бизнес, а также транспортный сбор.
  3. Местные налоги, а именно сборы на имущество населения и земельные. Распределяются органами муниципальных образований.
  4. Особые налоговые режимы предусматривают специальный порядок установления элементов налогообложения. Всего их четыре. Самые известные из них – это упрощенная система и система в виде уплаты ЕНВД.

Обязательные элементы налогообложения

В качестве элементов налогообложения выступают понятия, принципы и порядки расчета и перечисления сборов. Конкретнее – это та самая основа системы. Без нее не получатся правомерные упорядоченные налоговые отношения между государством и плательщиком.

Список элементов налоговой системы перечислен в статье 17 НК РФ и содержит следующие основные понятия.

  1. Субъект налогообложения, иными словами, лицо, которое обязано уплачивать сборы.
  2. Объект налогообложения – это то, за использование которого приходится платить налог. Например, доходы, имущество, реализация конкретного товара и прочее.
  3. Налоговая база означает стоимостную или физическую оценку объекта.
  4. Налоговый период, определяющий время, за которое считаются сборы.
  5. Ставка – та часть от стоимости объекта, которую придется заплатить в государственный бюджет.
  6. Порядок начисления и уплаты налогов.
Читайте так же:  Заявление о выдаче сертификата на материнский капитал

Период — как элемент налогообложения

Важным существенным элементом в рассматриваемой теме считается определение налогового периода. Он занимает особое значение в общей схеме отношений по двум причинам.

  1. Определяет промежуток времени, в течение которого образуется объект налогообложения. Это необходимо для расчета суммы сборов.
  2. Его исчисление напрямую связано со сроком уплаты.

Налоговый период представляет срок, за который устанавливают определенную базу и рассчитывают полное обязательство. Он представляет собой календарный год или другие определенные для конкретных видов налогов периоды, после завершения, которых указывают общий размер налоговой базы и уплачиваемой суммы.

Следует различать два разных понятия — налоговый и отчетный периоды. Отчетный период – бухгалтерское понятие, определяющее время, за которое необходимо отразить в отчетных регистрах все хозяйственные и финансовые операции организации. При этом оба периода могут совпадать. Может в одном налоговом периоде существовать несколько отчетных.

Большое значение имеет период исчисления налога и при уплате сбора. Любая организация перечисляет сумму с расчетного счета. Физическое лицо делает это путем зачисления на счет налоговых органов суммы сбора. При проведении операции документация должная быть заполнена грамотно. Поэтому необходимо безошибочно указать налоговый период в платежном поручении или квитанции.

Периоды по некоторым сборам

Для большей части налогов период исчисления – стандартный. Он составляет один календарный год. По некоторым конкретным видам доходов промежуток времени определения базы и расчета суммы бывает иным. Например, налоговый период по НДС — как календарный квартал. Каждый элемент в расчете для различных видов сборов, в том числе, и их налоговые периоды, проговариваются в конкретных статьях НК РФ. При этом для каждого сбора определены отчетные периоды. Так, например, налоговый период по налогу на прибыль установлен в законе исходя из расчета календарного года. А вот отчетных периодов целых три: месяц, квартал и 9 месяцев.

Отчетный период

В бухгалтерском учете отчётный период – промежуток времени, который включает происходившие на его протяжении или относящиеся к нему факты хозяйственной деятельности, отражаемые экономическим субъектом в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности.

Основным отчетным периодом является год, промежуточными – месяц и квартал.

Отчетный период, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, называется календарным отчетным периодом.

Если же отчетный период, имея ту же продолжительность, начинается в любую другую дату, то отчетный период именуется финансовым годом.

Наиболее распространёнными являются квартальные и годовые отчетные периоды:

Квартальная отчётность формируется за период времени, возникающий каждый квартал (3 месяца) в году.

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.

Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно.

В случае, если государственная регистрация экономического субъекта произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.

Таким образом, годовая отчётность формируется за период времени, возникающий каждый год.

В налоговом учете отчетный период — это временной промежуток, по истечении которого налогоплательщики и налоговые агенты обязаны предоставить в налоговый орган налоговую отчетность применительно к каждому отдельному налогу.
Отчетными периодами, как правило, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом в ряде случаев отчетным периодом может быть месяц.

Например, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В тоже время отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

По итогам каждого отчетного периода следует уплатить авансовые платежи по налогу.

Так как в налоговом учете отчетные периоды формируются поквартально либо помесячно, то имеет смысл устанавливать такие же отчетные периоды и в бухучете.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источники


  1. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.

  2. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.

  3. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.
  4. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.
  5. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
Налоговый период — что это такое
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here