Получение налоговых вычетов по ндфл

Главное по теме: "Получение налоговых вычетов по ндфл" от профессионалов для людей. Предлагаем ознакомиться с полной информацией по тематике. Если возникнут вопросы, то дочитайте статью до конца. Если все же вопросы остаются и после прочтения статьи, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Вычеты по НДФЛ

Неработающим пенсионерам и, например, ИП на спецрежимах вычеты по НДФЛ не положены. А вот работающее население, чьи доходы облагаются 13%-м НДФЛ, на такие вычеты имеет право (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 06.07.2011 № 03-04-05/3-489 ).

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ). Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:

  • или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Недетские вычеты по НДФЛ в 2019 году такие.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, инвалидам ВОВ и другим.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим.

Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы. Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н) из учреждения медико-социальной экспертизы (Письмо Минфина от 26.03.2013 № 03-04-05/8-284 ), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2011 № 20-14/014735 ).

Бывает так, что работник имеет право сразу на несколько стандартных вычетов. Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т. е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета (п. 2 ст. 218 НК РФ).

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции

Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.

Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:

  • были предоставлены налоговым агентом не полностью;
  • не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.

Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налоговая инспекция предоставит по доходам человека, полученным за год (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробнее о размерах и условиях получения стандартных налоговых вычетов см. Какими стандартными вычетами можно воспользоваться при расчете НДФЛ .

Ситуация: можно ли получить стандартный налоговый вычет в налоговой инспекции резиденту по доходам, полученным им от источников за пределами России ?

[3]

Доходы, полученные от источников за пределами России, человек декларирует сам (п. 3 ст. 228 НК РФ). Также он самостоятельно удерживает и перечисляет с них НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому за стандартным вычетом в этом случае ему нужно обращаться в налоговую инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 218, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Документы для получения вычета

Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • документы, подтверждающие право на вычет;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов , выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (работодателей) (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:

  • кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
  • на какой именно вычет претендует человек.

Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

[2]

Срок подачи документов

Срок сдачи документов для получения стандартного налогового вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ . Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), то и пакет документов, подтверждающих право на вычет, можно подать в любой момент по окончании года, в котором человек претендует на вычет. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Читайте так же:  Как оформить договор дарения денег между близкими родственниками — образец

Способы представления документов

Декларацию и все остальные документы на получение стандартного налогового вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Ситуация: нужно ли для получения стандартных налоговых вычетов в налоговой инспекции представлять оригиналы документов или можно подать их копии?

В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Обращение за возвратом НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ .

Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Возможность переноса вычета

Не полностью использованные стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся. Например, если сумма стандартных вычетов, положенных человеку в текущем году, окажется больше его доходов, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка стандартного вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Такой вывод позволяет сделать статья 218 Налогового кодекса РФ.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Несмотря на такие принципы, как равенство и всеобщность, государство при уплате налогов предусматривает некоторые уступки для лиц определенных категорий. Реализуются они в виде возврата налоговых вычетов от уплаченных в бюджет средств. Выплата производится по заявлению налогоплательщика в денежном эквиваленте. Данным способом власти страны стараются уменьшить тяжесть подоходного налога, взимаемого с доходов граждан, и оказать поддержку населению.

Понятие НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — это вид прямых налогов, взимаемых с доходов граждан. Под НДФЛ попадают средства, полученные налоговыми резидентами от источников, расположенных на территории России и за ее пределами. Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но ведущие здесь деятельность, связанную с получением прибыли, также обязаны оплачивать подоходный налог в казну государственного бюджета.

Налоговые вычеты призваны поддержать население страны

При подсчете налоговой базы ведется учет всех доходов, полученных физическим лицом. Доход, реализованный в виде материальной выгоды, также попадает под налогообложение. Для этого производится перевод благ в денежный эквивалент согласно рыночной стоимости объекта.

Важно! Любой доход, полученный не территории Российской Федерации, подлежит обязательному налогообложению. Уклонение от уплаты налогов преследуется по закону.

Однако статья 217 Налогового кодекса РФ содержит перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается. В этот список входят наиболее важные для граждан доходы:

  • пенсия, выплачиваемая по пенсионному страхованию;
  • алименты;
  • стипендии;
  • государственные пособия;
  • ежемесячные пособия в связи с рождением ребенка;
  • компенсационные выплаты;
  • другие доходы граждан.

НК РФ также предусматривает налоговые вычеты. На них могут претендовать все налогоплательщики при соблюдении условий, предоставляющих получение таких выплат. Например, за обучение ребенка в высшем учебном заведении один из родителей имеет право получить 13% от уплаченной суммы.

Возврат за учебу

Оформить данную выплату может только работающий гражданин, так как обязательным условием является перечисление подоходного налога в государственную казну. Кроме этого, родитель, у которого на иждивении два и более ребенка, также является претендентом на возврат денежных средств.

На заметку! Государство в пределах возможностей бюджета всячески старается оказывать помощь населению. Перечисленные примеры — это далеко не все условия, которые дают право на получение возврата уплаченного налога или его части. В НК РФ они сгруппированными по видам.

Какие бывают виды налоговых вычетов

В России предусмотрено 4 основных вида и 3 подвида налоговых вычетов. Главное условие их получения — быть резидентом и налогоплательщиком страны. Законодательно они закреплены в НК РФ в статьях 218–221. Здесь сгруппированы случаи и обстоятельства, наступление которых порождает право получения данных выплат.

Читайте так же:  Как оформить отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет

Разновидности возвратов за НДФЛ:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.
  • инвестиционные — относятся к социальному виду возврата НДФЛ;
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами — относятся к имущественному виду;
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе — относятся к имущественному виду.

Информация! Стандартные вычеты представляют собой денежную компенсацию в определенном законом размере.

Категории граждан и размер вычета регламентирует ст. 218 НК РФ. В ней предусмотрены следующие выплаты:

  • На возмещение в сумме 3000 рублей имеют право: пострадавшие в результате аварии на АЭС в Чернобыле, инвалиды ВОВ, лица, получившие инвалидность во время прохождения военной службы, родители, имеющие трех и более детей и др.
  • Возврат в размере 500 рублей получают: участники ВОВ, инвалиды с детства, Герои России и СССР, участники блокады Ленинграда, супруги или родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и др.

Люди, у которых есть ребенок, могут использовать налоговые выплаты на детей:

  • 1400 руб. — за 1 ребенка;
  • 1400 руб. — за второго;
  • 3000 руб. — за третьего;
  • 12000 руб. — на каждого ребенка, если он инвалид с детства, до достижения им 18 лет;
  • 12000 руб. — на студента очной формы, если ребенок является инвалидом, до 24 лет.

Обратите внимание! Данные налоговые выплаты полагаются также приемным родителям, опекунам и попечителям. Разница в том, что за третьего и последующего усыновленного ребенка выплачивается 6000 рублей, а единственный родитель вправе получить его в двойном размере. Остальные суммы схожи.

Это краткий список категорий граждан, которые имеют право вернуть уплаченные налоги в установленном законом размере.

Налоговые вычеты по НДФЛ начисляются на основании подачи заявления в налоговый орган — в местную ИФНС или через интернет в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Иногда гражданину полагаются сразу несколько видов вычетов, тогда оформление производится по максимально положенной сумме.

Внимание! В случае неполной выплаты инспекция обязана провести перерасчет налоговой базы по окончанию налогового периода.

Социальные вычеты

Оформить возврат 13 процентов от уплаченных сумм могут родители, если их ребенок проходит очное обучение. Компенсация полагается до достижения студентом 24-летнего возраста. Сумма выплаты не может превышать 120 тысяч руб.

За лечение государством предоставляется компенсация в размере фактических расходов, которые включают пребывание в медицинском учреждении и оплату билетов в оба конца.

На заметку! При пожертвовании в благотворительные фонды физическое лицо также приобретает право уменьшить сумму уплат в бюджет.

За отчисление в негосударственные пенсионные фонды полагается возмещение в размере фактически уплаченных сумм, но не более 25% от общего дохода гражданина в данном налоговом периоде.

Имущественные вычеты

При покупке квартиры, а также земельного участка под строительство дома после регистрации прав собственности и истечения налогового периода можно подавать заявление на возврат имущественного налога. Данная возможность предоставляется физическим лицам, стабильно уплачивающим налоги РФ. Размер выплаты не может превышать 250 тысяч рублей. Получить деньги можно только один раз. Оформить заявку возможно по месту работы или обратившись в инспекцию. Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества потребуется предоставление пакета документов.

Профессиональные вычеты

На профессиональные вычеты могут рассчитывать физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Возвраты им полагаются с сумм, фактически затраченных на ведение деятельности. Главное отличие данной категории выплат в том, что предприниматели самостоятельно рассчитывают размер положенных компенсаций, при этом все расходы должны быть подтверждены документами.

Обратите внимание! Если предприниматель за прошедший год не вел учет расходов, то рассчитывать он может только на 20% от общей суммы дохода за налоговый период.

Деятели культуры и науки, авторы, обладатели патентов на изобретения получают выплаты в сумме фактических затрат, которые также документально подтверждаются.

Сроки и условия оформления возврата НДФЛ

В Налоговом кодексе нет четко регламентированных сроков подачи заявления на налоговый вычет. Соответственно, никаких удержаний с положенных выплат, штрафов и пени за несвоевременную подачу документов применяться не должно.

Порядок подачи заявки включает следующие этапы:

  • сбор документов;
  • заполнение и регистрация налоговой декларации;
  • подача заявления, с приложением документов.

Важно! Вычеты по налогу на доходы физических лиц распространяются только на официально трудоустроенных граждан. Уплата подоходных налогов гражданином предоставляет право на налоговые льготы и вычеты.

[1]

Подавать заявку на выплату можно за 3 предшествующих периода. Это правило применяется для всех вычетов и оплат, предусмотренных НК РФ. Например, в 2018 году гражданин может заплатить налог на прибыль за 2015, 2016 и 2017 годы. Это же относится к оформлению возмещения по НДФЛ, например, за обучение ребенка. Проверка документов производится в течение 3 месяцев. Денежные средства перечисляются в период 4 месяцев, включая время проверки.

Налоговый вычет — это ощутимая поддержка физических лиц. Если дело касается покупки квартиры, то возвращенной суммы вполне хватит, чтобы отремонтировать жилье. Не стоит затягивать с подачей документов, необходимо помнить, что данное право временное и существует оно только в течение трех лет с момента возникновения.

Очередность получения вычетов по НДФЛ у работодателя

Очередность получения вычетов через работодателя

Как известно, некоторые виды социальных налоговых вычетов (например, на лечение или обучение), стандартные вычеты (на себя, детей), имущественные вычеты при покупке или строительстве жилой недвижимости физлица вправе получать у своего работодателя ежемесячно, в течение года.

Необходимо отметить следующее: Налоговым кодексом РФ не определен порядок предоставления вычетов работодателем (налоговым агентом) своему работнику при получении от последнего нескольких заявлений на разные вычеты.

Таким образом, согласно письма ФНС России от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/[email protected], налоговые агенты (или работодатели) вправе предоставлять вычеты в любой последовательности, но с учетом пожеланий самого работника.

Видео (кликните для воспроизведения).

Это важно, так как дохода работника за календарный год может не хватить для получения всей суммы причитающегося налогового вычета, а остатки по некоторым вычетам «сгорают» и не переносятся на следующий год:

  • в первую очередь необходимо получать стандартные и социальные вычеты — так как недополученные остатки по ним по итогам года нельзя получить в следующем году;
  • в последнюю очередь необходимо затребовать получение имущественных вычетов, недополученные остатки по ним переносятся из года в год, до полной выплаты.
Читайте так же:  Отказ от наследства в пользу другого наследника

При получении налоговых вычетов через инспекцию путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ такой проблемы не возникает: декларация составлена таким образом, что, по — умолчанию, имущественные вычеты всегда предоставляются только после учета любых иных вычетов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2019 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (953) 130-55-00
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты.

Виды вычетов по НДФЛ

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  • на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  • на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
  • на 1400 рублей – родителям, в т. ч. приемным, опекунам, попечителям, на содержании которых находится ребенок.

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента) как источника начисления и выплаты дохода граждан. В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных вычетов «за себя», ему предоставляется больший из них.

Суммировать льготы для одновременного использования запрещается, но это не относится к вычету на детей, который предоставляется на каждого ребенка вне зависимости от других стандартных льгот.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2018 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. Бухгалтерия предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение: Пример

Социальный

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  • дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  • уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  • уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  • уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  • продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  • продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  • приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  • приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

К содержанию

Профессиональный

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  • индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  • лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

К содержанию

Вычеты НДФЛ в 2018 году

В законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать заявление о предоставлении ему льгот по НДФЛ один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Читайте так же:  Как собственник квартиры может выписать несовершеннолетнего ребёнка

Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать НДФЛ. Льготы предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те, в которые он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц, когда доход будет выплачен. Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год стандартные вычеты не переносятся.

Вычет по НДФЛ на детей

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 350 тыс. руб., такое право будет им утрачено.

Вычеты НДФЛ на детей в 2018 году составляют:

  • на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Для предоставления такого вычета достаточно предоставить одному из родителей по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

В то же время второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы. Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.
Читайте так же:  Заявление о принятии гражданства в упрощенном порядке ребенка

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

Видео (кликните для воспроизведения).

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Источники


  1. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.

  2. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.

  3. Адвокат в уголовном процессе; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2010. — 376 c.
  4. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
Получение налоговых вычетов по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here