Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип

Главное по теме: "Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип" от профессионалов для людей. Предлагаем ознакомиться с полной информацией по тематике. Если возникнут вопросы, то дочитайте статью до конца. Если все же вопросы остаются и после прочтения статьи, то задавайте их нашему дежурному юристу.

Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие важные новости!

Добрый день, уважаемые ИП!

Моя традиционная сводная статья, в которой я собираю изменения по налогам и взносам для ИП на 2020 год. Надеюсь, она Вам тоже будет полезной.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью блога, в которой я более подробно все рассказываю. Поэтому, рекомендую прочесть статьи по ссылкам, а не только анонсы =)

Также рекомендую посмотреть видео, в которых я наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время на просмотр, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество частых вопросов от ИП.

Обратите внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить (может быть, я пропустил какое-то важное изменение), то пишите в комментариях ниже.

Начнем с главного: фиксированные взносы ИП “за себя” в 2020 году

Размер взносов на 2020 год давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Более подробно читайте в отдельной статье:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Калькулятор взносов ИП на 2020 год

Обратите внимание, что у меня на блоге есть калькулятор взносов ИП “за себя” на 2020 год. Он находится здесь:

Инструкция по его использованию ниже:

МРОТ на 2020 год установлен в размере 12130 рублей

Рассказываю об этом изменении в видео ниже:

Дали отсрочку до 1 июля 2021 года по применению онлайн-касс для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства

Правда, эту отсрочку дали уже в 2019 году. Но все равно, добавлю эту важную новость в эту сводную статью, так как многие про нее просто не знают.

Надзорные каникулы будут действовать и в 2020 году

Давно писал про то, что будут продлены надзорные каникулы. Тогда это был законопроект, а теперь закон № 480-ФЗ от 25 декабря 2018 года. О том, что такое надзорные каникулы можно посмотреть в моем видео, чуть ниже.

Что изменилось? Если совсем кратко, то надзорные каникулы продлеваются на 2019 и 2020 годы.

Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html

Бумажные лицензии заменят на электронные в 2020-2021 году

Оказывается, уже готовится новый законопроект, согласно которому, перестанут выдавать бумажные лицензии для ИП и организаций, а вместо них будут выдавать электронные. Точнее, вместо бумажных лицензий будут выдавать записи в электронном реестре.

Как это будет работать?

Например, вам нужна лицензия на определенный вид деятельности. Вы собираете документы, получаете лицензию, но на завершающем этапе получите не бумажный документ, а запись в реестре лицензий.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году действуют

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в далеком 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ”.

Для ИП на ЕНВД и ПСН могут запретить торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке

Да, есть законопроект, в котором предусмотрен запрет на торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке для ПСН и ЕНВД.

Обратите внимание, что это пока законопроект, а не действующий закон. Его могут принять, а могут и отклонить.

Важно: очень вероятно, что отменят ЕНВД в 2021 году

Несмотря на то, что речь идет о 2021 годе, об этом нужно знать заранее.

Новый налог для самозанятых НПД хотят ввести по всей России с 2020 года

На официальном сайте МинФина появилась информация, что новый налог для самозанятых граждан планируют ввести по всей России с 2020 года.

Для начала напомню, что я уже рассказывал про пилотный проект для самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход (НПД) вот здесь:

Также напомню, что пилотный проект сейчас проходит только в четырех регионах:

  • г. Москва
  • в Московской области
  • в Калужской области
  • в Республике Татарстан

Видимо, первые результаты полностью устроили власти и уже сейчас (через 1,5 месяца после запуска проекта) заговорили о распространении этого опыта на все регионы РФ

Видео ниже хоть и записано в 2019 году, но основные принципы остаются неизменными. Просто расширится география, если этого захотят власти. Повторюсь, что запуск по всей РФ ожидается с 1 января 2020 года. Следите за новостями моего блога.

Если Вы не знаете, что выбрать между статусом самозанятого гражданина или ИП, то советую посмотреть видео ниже. В нем я отвечаю на самые частые вопросы, которые задаются по этой теме:

Опять изменят понятие первого налогового периода для упрощенки

Уже готовят поправки в Налоговый Кодекс РФ относительно ИП на УСН, которые будут открываться. И … предлагают опять вернуть практику сдачи налоговой декларации по итогам года, даже если ИП открылся за несколько дней до его окончания. Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ponyatiye-pervogo-nalogovogo-perioda-dlya-usn-snova-izmenyat.html

Сейчас, напомню, сроки сдачи первой налоговой декларации по УСН иные. Подробности по ссылке выше.

Прошла новость, что отменят налоговые декларации по УСН

Рассказываю об этом в виде ниже:

P.S. Обратите внимание, что у меня есть аналогичная статья на 2019 год: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-2019

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

Читайте так же:  Земельный налог — особенности расчета и порядок применения

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Страховые взносы 2019

Ключевое изменение по страховому обеспечению заключается в том, что чиновники решили отказаться от постепенного увеличения тарифа на обязательное пенсионное страхование. Напомним, что в 2021 году ожидалось увеличение общего страхового обременения с 30% до 34%. Однако уже в 2019 г. чиновники решили отказаться от этой затеи, утвердив постоянный тариф ОПС — 22%.

Лимиты по страховому обеспечению на 2019 г. уже известны. На обязательное пенсионное страхование максимальный предел равен 1 115 000 рублей. При превышении предельного значения тариф ОПС снижается до 10%. Лимит по ВНиМ на 2019 составляет 865 000 рублей. Если облагаемая база по одному застрахованному лицу превысит допустимый максимум, то начисление взносов ВНиМ следует прекратить (тариф 0%).

Взносы ИП за себя тоже вырастут. Так, если коммерсант заработает за отчетный год 300 000 рублей и менее, то придется заплатить в ФНС 29 354 рублей на ОПС и 6884 рублей на ОМС. Взносы по ВНиМ не обязательны, но можно платить добровольно.

Если доходы превысят 300 000 рублей за год, то индивидуальному предпринимателю придется доплатить 1% от суммы превышения по доходам в счет взносов ОПС. Дополнительного тарифа на медстрахование не предусмотрено.

Ожидается новая форма отчета ЕРСВ. Так, единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 г. придется сдать в новом бланке. Однако точного формата еще нет. Новая форма отчета ЕРСВ находится на стадии проекта.

Пониженные тарифы отменили для ряда субъектов. Так, к примеру, аптеки на ЕНВД, а также коммерческие компании и ИП теперь не вправе пользоваться сниженными тарифами. Им придется платить страховые взносы по полной (30% и травматизм).

НДС увеличен

Налог на добавленную стоимость увеличен до 20%. Нововведения коснутся тех операций, которые облагались НДС в 2018 году по ставке в 18% или 18/118. Теперь применяйте новые нормы: 20% и 20/120 соответственно.

Если отгрузка товара была произведена в 2018 г., то независимо от сроков оплаты считайте налог по старым правилам.

Обратите внимание на договора. Так, контракты и соглашения, заключенные после 01.01.2019 г. должны учитывать нововведения. А как быть с договорами, которые были заключены до 2019 г.? Если НДС включен в стоимость товара, то такой контракт лучше всего обновить. Перезаключите договор либо подготовьте дополнительное соглашение к документу. Если стоимость указана без НДС, то данные экземпляры договорной документации можно оставить без изменений.

Если контрагент отказался/не имеет возможности перезаключить договор, а в документе указано, что НДС включен в цену контракта: «118 рублей, в том числе НДС 18 руб.» В таком случае считайте НДС по новой ставке: 118 * 20/120 = 19,67 рублей. Так, цена товара составит 98,33 руб. (118 — 19,67).

Льготы по НДС (10%) сохранятся.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций сохранится вплоть до 2024 года. так, организации будут обязаны уплачивать 3% в федеральный бюджет, и 17% в региональный. В итоге — 20% ставка сохраняется для всех субъектов.

Обратите внимание, что 20% — это максимальная ставка, и ранее органы власти субъектов РФ имели право устанавливать дополнительные льготы и понижающие коэффициенты к региональным обязательствам. Теперь регионы не вправе снижать ставки по своему желанию. Однако действующие льготы сохранятся до 2023 года максимум, если региональные власти не отменять решение о льготах раньше.

Состав затрат, которые организация вправе учесть, при расчете налога на прибыль дополнили. Теперь расходы на приобретение оздоровительных путевок для своих сотрудников могут быть зачтены в составе затрат по налогу на прибыль. Есть и ограничения: 50 000 рублей на одного работника либо его родственника в год. Но не более 6% от суммы расходов на оплату труда. Обратите внимание, что условия актуальны только для путевок на территории России. Заграничный отдых и оздоровление учесть нельзя.

Подоходный налог

Несмотря на многочисленные споры и разногласия между чиновниками, ставку по НДФЛ решено сохранить. В 2019 г. НДФЛ для резидентов будет равен 13%. Увеличения до 15% не были одобрены верховной властью государства.

Однако чиновники решили скорректировать отчетность по подоходному налогу. Так, обновлена справка 2-НДФЛ. Обратите внимание, что отчетных бланков теперь два. Первый придется заполнить для сотрудника, если он запросил 2-НДФЛ, например, для оформления налогового вычета или получения кредита в банке. Эта форма существенно упрощена, убраны поля и графы, которые были «интересны» налоговикам.

Вторая форма — для ИФНС. Бланк разросся, добавлены новые поля. А вот сведения о помесячном распределении доходов и вычетов выделили в отдельное приложение в справке 2-НДФЛ. Порядок заполнения также скорректирован. Однако коррективы лишь формальные. Общие правила сохранены.

Налог на имущество

Это самое ожидаемое и желанное изменение по налогу 2019. С января движимое имущество исключено из налогооблагаемых объектов. Напомним, что до 31.12.2018 оборудование, транспортные средства, станки, машины и прочие активы, отнесенные к 3–10 амортизационной группе, считалось налогооблагаемым.

Читайте так же:  Выписка из кадастра что это такое

Теперь к налогооблагаемой базе относится только недвижимость. Однако рассчитать налог и декларацию за 2018 года придется по старым правилам, включив в базу для расчета имущественного сбора движимые и недвижимые активы.

Внимание! Форма расчетов и налоговая декларация по имуществу 2019 обновлены. Отчитываться за 1 квартал придется уже по новой форме. Бланк закреплен в Приказе ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Декларацию по УСН отменят

Налоговики решили отменить сбор налоговых деклараций по УСН. Не торопитесь радоваться, приятные коррективы коснутся не всех субъектов на упрощенке.

Итак, чиновники решили освободить от сдачи декларации по УСН субъекты, которые отвечают сразу двум условиям:

  1. Объектом налогообложения по УСН выбраны «доходы» или УСН 6%.
  2. Налогоплательщик применяет для расчетов онлайн-кассу.

Кассовая техника нового поколения, работающая в онлайн-режиме, самостоятельно направляет в ФНС сведения обо всех произведенных покупках. Следовательно, у налоговиков имеется все необходимая информация для расчета налога. В итоге решено освободить предпринимателей от сдачи ненужной отчетности. Однако нововведение только в планах, проект документа еще не опубликован.

Введен новый налог

Новый налог на профессиональный доход вводится с 01.01.2019. Он коснется предпринимателей и самозанятых граждан, которые работают самостоятельно, без привлечения наемного персонала.

Ставка нового профессионального налога дифференцирована. Для налогоплательщиков, которые оказывают услуги физическим лицам, ставка равна 3%. Для работающих с юридическими лицами ставка налога выше — 6%. Данный размер обременения уже учитывает взносы на социальное страхование «за себя». Также чиновники утвердили лимит по доходам для данной категории налогоплательщиков, он равен 2 400 000 рублей.

Обратите внимание, что новый налог введен в тестовом режиме, и только для четырех регионов. Однако на данный режим налогообложения уже сейчас могут перейти ИП на УСН. Чтобы стать налогоплательщиком по новому налоговому режиму, достаточно зарегистрироваться в специальном приложении. Отчетность не предусмотрена.

Акцизы по-новому

Акцизные сборы на топливо будут увеличены. В среднем ставки вырастут на треть. К примеру, ставка на тонну моторного топлива возрастет до 12 300 и 12 750 рублей, а ставка за дизельное топливо увеличится до 8500 и 8800 рублей.

Помимо увеличения акцизных ставок законодатели ввели новые позиции товаров, которые с 2019 г. стали облагаемыми. Например, в перечень подакцизной продукции попали кальянные смеси. К тому же чиновники определили, что российские парфюмерные компании станут плательщиками акцизов в части спирта, используемого в изготовлении продукции.

Новая декларация по земельному налогу

Представители ФНС в очередной раз обновили формат отчетности по земельному налогу. Обратите внимание, что скорректирован не только бланк, но и правила заполнения. В основном коррективы коснулись порядка составления отчетности юридическими лицами, которые получили в пользование земельные участки, для жилищного строительства на них.

К тому же в структуре декларации введены новые поля. Например, обновлены штрих-коды, введена новая строка 145 «Коэффициент КИ». Данный коэффициент требуется для того, чтобы правильно скорректировать кадастровую стоимость участка земли в течение отчетного периода.

Новые правила налоговых проверок

Условия и сроки проведения фискальных проверок упрощены. Теперь камеральная ревизия по декларации НДС должна проводиться в течение не более двух месяцев. Однако если налоговики найдут ошибки, то срок камералки могут продлить до трех месяцев.

Предмет повторной выездной ревизии инспекции конкретизирован. Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд. Цель выездной проверки — контроль над правильностью исчисления фискальных обязательств.

Также чиновники уточнили порядок действий налогоплательщика, если ФНС требует представить подтверждающие документы повторно. Новый алгоритм закреплен в п. 5 ст. 93 НК РФ .

Считаем пени по-новому

Пени, начисленные ФНС, теперь следует считать по новым правилам. Учитывайте следующее:

  1. Фактическая сумма пени не может превышать сумму недоимки или иной задолженности, на которую начисляется санкция.
  2. Начислять пени придется и за тот день, в котором была произведена фактическая оплата. Ранее этот день в расчет не включался.
  3. Применяйте новые правила с 27 декабря 2018 года.

Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ИП в 2019 году

В 2019 году индивидуальных предпринимателей ожидают новшества в налоговой сфере. Налоговые суммы не изменят своих абсолютных значений, но при этом радикально поменяется система расчётов.

Следует отметить, что самым знаковым изменением для ИП в 2019 году является нововведение, предложенное президентом РФ. Некоторые категории самозанятых граждан попадут под специальную льготу.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Консультация бесплатна!

Речь идёт о репетиторах, нянечках и домохозяйках. Эти граждане будут освобождены от обязательных и налоговых взносов. Обычных индивидуальных предпринимателей это изменение не касается.

Взносы в фонды

С января 2017 года все функции по сбору обязательных взносов в фонды (пенсионный, страховой и медицинского страхования) будут переданы налоговой службе. Соответствующий приказ уже подписан президентом.

В планах заменить все взносы Единым Социальным Сбором. На текущий момент это три разных платежа:

  • на социальное страхование из заработной платы отчисляется 2,9%;
  • медицинская страховка ежемесячно забирает 5,1%;
  • в Пенсионный фонд работодателями переводится 26% плюс один процент из суммы годовой заработной платы, превышающей 300 000 рублей.

В бюджете каждого из перечисленных фондов на конец декабря 2016 года накоплен дефицит и долги. Больше всех отличился ПФ – у него дефицита на 1,6 триллиона рублей.

Предусмотрено поэтапное повышение взносов вплоть до 2020 года – правительство усиленно ищет средства, чтобы «залатать» бюджетные дыры.

Упрощённая система налогообложения

С января увеличиваются ставки по УСН для жителей Крыма:

  • на 10% для статьи «доходы минус расходы»;
  • на 4% для статьи «доходы».

По всей стране декларации будут заполняться по новой форме (она была принята ещё в апреле 2016 года). Изменения касаются всех без исключения предпринимателей.

Годовой лимит установлен в следующих размерах (согласно Федеральному закону под номером 243):

  • численность действующих сотрудников не должна превышать ста человек;
  • общая стоимость имущества не больше 150 млн. рублей;
  • годовой доход не более 150 млн. рублей.

Чтобы перейти на упрощённую систему, необходимо иметь лимит до 90 млн. рублей. Раньше это была сумма в 45 миллионов.

Кассовые аппараты

Разрешается включить сумму, потраченную на приобретение аппарата, в налоговый вычет – это своеобразный пряник для ИП.

Изменения внедряются в следующем порядке:

  • с января в продаже будут только аппараты нового образца;
  • предприниматели, пользующиеся старыми кассами, обязаны сменить их до июля 2017;
  • контрольная техника используется всеми без исключения лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, с января 2019 года.
Читайте так же:  Административный штраф как узнать задолженность по фамилии онлайн

Изменения также касаются лиц, ранее работавших на патенте.

В Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушения в работе с кассой (статья 14.5):

  • за не переданный покупателю пробитый чек штраф от 2 000 (кассиру) до 10 000 рублей (компании);
  • за ошибки при регистрации нового аппарата – от простого выговора до штрафа (порядка 3 000-10 000 рублей);
  • за уклонение от пробивки чека – штраф от 10 000 (должностным лицам) до 30 000 рублей (компаниям);
  • повторное нарушение приводит к дисквалификации, увольнению продавца, закрытию компании на срок до двух лет.

Причём чеки предоставляются даже при проведении расчёта через интернет.

Реестры и БСО

Бланки строгой отчётности доживают последние дни! С июля 2018 все бланки будут сдаваться только в электронном формате – согласно ФЗ под номером 290, принятому в июле 2016 года.

Для этого ИП придётся покупать отдельное контрольно-кассовое оборудование, которое будет формировать бланки в электронном виде и при необходимости их распечатывать.

Был создан и уже функционирует Единый реестр, куда внесены все субъекты малого и среднего бизнеса. Будет нелишним ещё раз проверить своё наличие в данном реестре и сверить корректность указанных там данных.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы также относятся к льготам от государства для ИП.

Режим каникул продлён на весь 2019 год. Данная льгота не распространяется на торговую сферу – здесь предприниматели не могут освободиться от налогообложения.

Воспользоваться льготой могут предприятия и компании, соответствующие следующим параметрам (требования действительны для большинства регионов!):

  • занимающиеся производством либо научной деятельностью;
  • работающие по патенту или упрощённой схеме налогообложения;
  • имеющие годовой оборот менее 120 миллионов;
  • владеющие имуществом на сумму не больше 150 млн. рублей;
  • имеющие малую численность рабочего коллектива (до 15 человек).

Вопросы предоставления каникул находится полностью в ведении регионов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Консультация бесплатна!

Цель всех перечисленных реформ – ужесточение фискальной политики и предотвращение махинаций в налоговой сфере. Многие предприниматели уклонялись от налоговых сборов и взносов в государственные фонды. С 2019 года пространство для манёвра у них заметно сократится.

Налоги и взносы для ИП в 2018 году: что нового?

Изменения для ИП в 2018 году условно можно разделить на 3 основных блока, в зависимости от того, в какой сфере они произошли:

  • Порядок расчета и уплаты налогов и страховых взносов.
  • Применение онлайн-касс.
  • Иные изменения, затрагивающие ИП.

Рассмотрим вкратце данные изменения в табличном формате в сравнении с прошлым годом.

Перечень основных изменений для ИП в 2018 году

Таблица № 1. Изменения в порядке расчета и уплаты налогов и страховых взносов

Изменение коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торговому сбору

Торговый сбор – 1,237

Торговый сбор – 1,285

Срок действия ЕНВД

До 1 января 2018 года

До 1 января 2021 года

Порядок расчета фиксированных страховых взносов

Взносы рассчитываются по формуле:

При этом величина МРОТ устанавливается отдельно на каждый год

Взносы более не рассчитываются исходя из МРОТ. Их размер устанавливается ст. 430 НК РФ

Размер фиксированных взносов (руб.)

Пенсионное страхование – 23 400

Видео (кликните для воспроизведения).

Медицинское страхование – 4 590

Итого: 27 990 руб.

Пенсионное страхование – 26 545

Медицинское страхование – 5 840

Итого: 32 385 руб.

Порядок расчета взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

8 х МРОТ х 12 х 26%

В 2017 году предельный размер взносов с превышения не мог быть выше 187 200 р.:

8 х 7 500 х 12 х 26%

8 х размер, установленный пп.1 п.1. ст. 430 НК РФ

В 2018 году предельный размер взносов на ОПС (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 212 360 р.:

Срок уплаты взносов с превышения доходов свыше 300 тыс. руб.

До 1 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход

До 1 июля года, следующего за тем, когда был получен доход

Предельный размер дохода, при превышении которого взносы за сотрудников платятся по сниженным ставкам

ОПС – 876 000 руб.

ОСС – 755 000 руб.

ОПС – 1 021 000 руб.

ОСС – 815 000 руб.

Новая форма отчетности СЗВ-СТАЖ

Срок сдачи отчетности за 2017 год – до 01.03.2018

Таблица № 2. Изменения, связанные с применением онлайн-касс

Возможность не применять онлайн-кассы отдельными ИП

До 1 июля 2018 года могли не применять онлайн-кассы (независимо от наличия наемных работников):

  • ИП на ЕНВД и ПСН.
  • ИП, оказывающие услуги населению.
  • ИП, ведущие вендинговый бизнес.
  • ИП, принимающие оплату через агрегаторов в сети Интернет

До 1 июля 2019 года не применять онлайн-кассы могут:

  • ИП на ЕНВД и ПСН по всем видам деятельности, кроме общепита и торговли (независимо от наличия наемных работников).
  • ИП на ЕНВД и ПСН по общепиту и торговле, если нет наемных работников.
  • ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общепита, если есть работники)

Возможность получения налогового вычета в 18 000 руб. по расходам на покупку онлайн-касс

Право на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН

Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году

К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:

    Введение налоговой амнистии.

С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.

Изменение форм отчетности за сотрудников.

В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.

Новая форма декларации по НДФЛ.

С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.

Изменение срока и правил проведения проверок налоговыми органами.

В настоящий момент на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, изменяющий правила проведения камеральных и выездных проверок, кроме этого, законодателем планируется сократить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.

Новый сервис проверки контрагентов.

В ближайшее время ФНС планирует запустить новый сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время сервис недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Читайте так же:  Как получить водительское удостоверение по истечении срока лишения права на управление автотранспорт

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные налоговые изменения для ИП в 2018 году:

  • Введение налоговой амнистии по налогам и взносам.
  • Изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов.
  • Введение вычета по расходам на покупку онлайн-касс.
  • Отсрочка в переходе на новую ККТ до июля 2019 года.
  • Изменение коэффициентов-дефляторов для специальных режимов налогообложения.
  • Изменение и введение новых форм отчетности.

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.

Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.

Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М, правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК.

Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы.

Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.

Взносы в ПФР и ФСС с 2017 года будет контролировать ФНС

Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:

  • в Пенсионный фонд 26%;
  • в Фонд Обязательного медицинского страхования — 5,1%.

В Фонд социального страхования два взноса:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  • взносы на случай травматизма — % установлен в зависимости от основного вида деятельности.

Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.

В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:

С 2017 года необходимо будет предоставлять:

  • В ПФР — , причем срок сдачи отчетности будет увеличен на 5 дней: с 10 до 15 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • В ФСС — измененный отчет РСВ-1, без раздела «взносы по временной нетрудоспособности и материнства».
  • В ФНС — объединяющий отчет по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета , работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.

С 2017 года выдача работнику копии является необязательной. Копия в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию в день увольнения сохранилось и на 2017 год.

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.

Ограничения по ЕНВД остались прежними:

  • размер площади торгового зала не более 150 кв. м;
  • количество наемных работников не более 100 человек.

Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от № . Согласно этому перечню, с года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.

Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:

С 1 января 2017 года имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.

Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1). Для 2017 года он составляет 1,798. он остался без изменения с 2015 года.

Изменения в УСН в 2017 году

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.

Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.

С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.

Изменения по кассовым аппаратам с 2017 года

Если ИП до не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.

Все ИП, которые до года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.

Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до года.

Изменения в кадровом учете микропредприятий

Напомним, что с года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:

  • среднесписочная численность работников не более 15 человек;
  • предельный годовой доход до 120 миллионов рублей.

С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда ). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор, в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.

Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читайте так же:  Как проверить машину на запрет на совершение регистрационных действий

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Что ждет ИП в 2016 году?

Изменения для ИП в 2016 году довольно многочисленны. Большинство из них затрагивает порядок исчисления и уплаты налогов, предоставление льгот и сдачи отчетности по определенным платежам. Ряд изменений коснулся сведений, представляемых во внебюджетные фонды, особенности привлечения к ответственности за нарушения при сдаче данных сведений и т.д. Часть изменений затронула и специальные режимы налогообложения. Отразим все нововведения в таблицах, для лучшего восприятия.

Таблица 1. Налоговые изменения в 2016 году для ИП

До 1 апреля каждого года работодатель подает сведения о доходах своих сотрудников по форме 2- НДФЛ

С апреля 2016 года предприниматель, имеющий наемный персонал, обязан представлять помимо сведений по форме 2-НДФЛ, расчет по суммам подоходного налога, исчисленного и удержанного у своих сотрудников.

Расчет представляется до первого числа каждого месяца по форме 6-НДФЛ в целом по всем сотрудникам.

Формат сдачи

В бумажном виде, если ИП имеет в подчинении не более 10 человек

В электронном виде, если численность превышает 10 человек

Отчетность может быть представлена в электронном виде если сотрудников больше 25.

Вводиться ответственность за несвоевременную сдачу расчета, а также за искажение данных, внесенных в него.

Так, за каждый месяц просрочки штраф будет равен 1000 руб., а за некорректные данные по 500 р. за каждый «неверный» документ.

Также налоговики будут иметь полномочия приостановки счета предпринимателя если он опоздает с подачей расчета более, чем на 10 дней.

Дата перечисления подоходного налога

[3]

Момент зачисления средств на счет работодателя или сотрудника

На следующий день после выплаты дохода. Для больничных и отпуск — до конца месяца в котором они были выплачены

Срок сообщения сведений о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника

На обучение и лечение

Можно заявить только через налоговую Инспекцию. Работодатель данную льготу не представляет.

Можно получить и в налоговом органе и у работодателя

Соцвычет

Размер дохода при котором выплачивается пособие составляет 280 тыс. руб.

Предельный доход после которого вычет не выплачивается равен 350 тыс.руб

12 тыс. — для родителей и усыновителей;

6 тыс. — для опекунов и попечителей

Налог на прибыль

Для признания имущества амортизированным его стоимость должна составлять минимум 40 тыс. руб.

Стоимость увеличена до 100 тыс. руб,

Пени

Ставка рефинансирования — 8.25

Ставка приравнена к ключевой ставке Центробанка и равна 11%.

Соответственно размер пеней будет увеличен

Если ИП выставляет контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, полученная сумма налога отражалась в доходах, а выставленная — в расходах

Отражать НДС в доходах и расходах не требуется

[1]

Отдельно стоит сказать об изменениях, коснувшихся специальных режимов налогообложения: УСН, ЕНВД и Патента.

Таблица № 2. Изменения для предпринимателей, применяющих особые режимы налогообложения

Возможность уменьшения ставки

Региональные власти могут уменьшить ставку по объекту «доходы минус расходы» до 5%

Субъекты могут уменьшать налоговые ставки также и по объекту «доходы» до 1%.

Налоговые каникулы

В период с 2015-2021гг. региональными властями может быть установлена ставка по УСН в размере 0 %. Льготой могут воспользоваться предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в данном качестве или в течение 2-х лет после регистрации. И ведущие деятельность в социальной, научной или производственной сферах.

Освобождение от уплаты налога может применяться не более 2-х лет.

К ранее указанным сферам деятельности, освобождающим впервые зарегистрированного предпринимателя от уплаты налога на 2 года добавлена еще одна: оказание бытовых услуг населению

Коэффициент-дефлятор

Предельный лимит доходов, для перехода на режим

Для нахождения на режиме:

  • 68,82 млн.руб.
  • 59,80 млн. руб.
  • 79,74 млн. руб.

Новая форма декларации

Для предпринимателей применяющий ставку 0% разработана переходная форма декларации

Ставка

Регионы могут снизить ставку до 7,5%

Перечень видов деятельности по которым можно применять режим

43 вида деятельности

Коэффициент-дефлятор

Не менее важны и изменения, коснувшиеся порядка взаимодействия предпринимателя с Пенсионным фондом.

Таблица № 3 Отчетность ИП в ПФР в 2016 году. Изменения и свежие новости

Представление отчетности

По форме РСВ – 1

К действующей отчетности по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ОМС добавилась отчетность о каждом из застрахованных наемных сотрудников работодателя.

Форма отчетности пока не разработана.

Документ необходимо представлять начиная с 01.04.2016 ежемесячно не позднее 10 числа.

За непредставление сведений, а равно их искажения налоговым органом может быть наложен штраф в размере 500 р. за каждого сотрудника.

КБК

Минимальный размер оплаты труда

Лимит для взносов в ПФР

  • 711 000 р.
  • 19 356 р.
  • 3 797 р.
  • 796 000 р.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрев вкратце основные изменения, коснувшиеся малого предпринимательства подведем итоги вышесказанному:

  • Изменились ставки коэффициент-дефляторов по УСН и Патенту. По ЕНВД ставка осталась на уровне 2015 года;
  • Изменилась ставка рефинансирования и размер МРОТ;
  • Регионы получили право уменьшать налоговые ставки по УСН «доходы минус расходы» и по ЕНВД;
  • Изменился порядок заявления вычета на лечение и образование и увеличились выплаты на детей-инвалидов, также был повышен предельный уровень дохода для получения вычета на детей;
  • Введена обязанность ежемесячного представления расчета по суммам исчисленного и уплаченного с сотрудников подоходного налога и сведений о застрахованных лицах, работающих на ИП;
  • Патентная система дополнена 16 видам деятельности

Источники


  1. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.

  2. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

  3. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1